Какие документы должен предоставить военнослужащий для получения вычета

Соцобеспечение

Для предоставления стандартного налогового вычета на военнослужащего ветерана боевых действий в соответствии с п. п. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо написать заявление о предоставлении налогового вычета, в произвольной форме на имя руководителя Единого расчетного центра Министерства обороны Российской Федерации с приложением копии удостоверения ветерана боевых действий, заверенную установленным порядком.

Указанная информация направляется в Единый расчетный центр Министерства обороны Российской Федерации централизованным порядком через командира воинской части.

Стандартный налоговый вычет предоставляется бессрочно, повторной подачи заявления не требуется.

Налоговый вычет на детей военнослужащих

Последнее обновление 2019-01-12 в 19:28

Военнослужащим стандартный налоговый вычет на детей начисляется так же, как и другим плательщикам НДФЛ. Порядок установлен в ст. 218 НК РФ. В статье рассмотрены некоторые особенности предоставления льготы, связанные со статусом заявителей.

Как оформить налоговый вычет на ребенка военнослужащему

В п. 3 ст. 218 НК РФ написано, что льготу оформляет работодатель, у которого налогоплательщик получает доход. С 2012 г. денежное довольствие военнослужащим начисляется Единым расчетным центром Министерства обороны (ЕРЦ МО РФ). Так прописано в указании зам. министра МО РФ от 03.04.2012 № 180/7/211т. Отсюда следует, что вне зависимости от места службы порядок обращения военнослужащего за вычетом одинаковый:

1. Налогоплательщик готовит заявление на имя главы ЕРЦ с приложением необходимых документов.
2. Собранный пакет передается командиру части.
3. Документы централизованно направляются в ЕРЦ, где и происходит начисление вычета.

Если военнослужащий не успел вовремя подать документы, возможны два варианта:

• при получении заявления работодатель пересчитывает налогоплательщику НДФЛ, начиная с начала года или с того месяца, когда возникло право на льготу;
• вычеты за предыдущие годы (не более 3) военнослужащий оформляет в налоговой по месту жительства путем подачи декларации, к которой прикладывает пакет подтверждающих документов и справку 2-НДФЛ.

Пример 1

У офицера Комова Р. И. и его супруги в сентябре 2018 г. родился сын. В феврале 2019 г. военнослужащий написал заявление в ЕРЦ о предоставлении ему вычета. Налогоплательщику пересчитали НДФЛ, начиная с января 2019 г. Чтобы получить возврат налога за сентябрь-декабрь 2018 г., Комову придется идти в налоговую и заполнять декларацию.

Справку о доходах получают через ЕРЦ либо в Управлении финансового обеспечения МО РФ по конкретному военному округу:

[2]

1. Военнослужащий заполняет заявление на имя руководителя (Управления или ЕРЦ) и обязательно указывает в нем цель получения справки.
2. Направляет его обычной почтой или электронным письмом в ЕРЦ либо обращается в Управление.
3. В течение 3 рабочих дней с даты регистрации заявления справку готовят и высылают обычной почтой по адресу, указанному в обращении.

Список необходимых документов

В зависимости от конкретной ситуации для оформления льготы предоставляют:

• копии свидетельств о рождении детей;
• заявление в ЕРЦ.

Если у военнослужащего не изменились обстоятельства, влияющие на получение льготы, каждый год новое заявление подавать не нужно.

Размер вычета

Суммы указаны в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и не зависят от того, является ли получатель военнослужащим или гражданским лицом. Размер равен (в руб.):

• 1 400 — на первого и второго ребенка;
• 3 000 — на каждого следующего.

Дополнительно положена льгота на ребенка-инвалида или обучающегося очно инвалида 1-2 группы не старше 24 лет в сумме (в руб.):

• 6 000 — приемным родителям и опекунам;
• 12 000 — родным родителям и усыновителям.

Пример 2

В семье Волыниных двое детей до 18 лет. Младший из них инвалид. Отец-военнослужащий оформил вычет на первого — 1 400 руб., а на второго — 13 400 руб. (12 000 и 1 400 суммируются).

Указанные начисления удваиваются, если:

• налогоплательщик является единственным родителем или опекуном;
• второй родитель, имеющий право на льготу, отказался от нее.

Подробнее читайте в статье «Двойной налоговый вычет на детей»

Пример 3

Ласточкина — военнослужащая. Похоронив супруга, она осталась единственным родителем сына 23 лет. Так как он студент-очник, женщина претендует на вычет. Ласточника написала заявление в ЕРЦ, среди прочих бумаг приложила справку из университета и свидетельство о смерти мужа. Вычет составил 2 800 руб. (1 400 × 2). Эту сумму каждый месяц будут вычитать из ее дохода при расчете подоходного налога.

1. Условия оформления и размеры вычета на детей у военнослужащих такие же, как и у остальных налогоплательщиков.
2. Для получения льготы заявление и документы через командира части направляются в ЕРЦ МО РФ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(67 оценок, средняя: 4,78)

28 thoughts on “Налоговый вычет на детей военнослужащих”

Добавить комментарий Отменить ответ

Добрый день, у мужа ( военнослужащий) ребенок от первого брака инвалид, он платит алименты, имеет ли он право на налоговый вычет? И если да, копия справка об инвалидности должна быть завершена нотариально?

Александра, здравствуйте.
Если отец платит алименты, значит, он содержит ребенка-инвалида и поэтому имеет право на стандартный налоговый вычет. Насколько мне известно, все копии подтверждающих документов для налоговой инспекции налогоплательщики заверяют сами: пишут копия верна и ставят подпись и дату. Если копия документа вызовет сомнение, то необходимо будет представить оригинал.

Какие документы нужны для оформления налогового вычета на 3 детей за 3 года

Налоговый вычет участнику боевых действий

Последнее обновление 2019-01-07 в 17:38

Государство оказывает различные меры поддержки лицам, защищавшим его интересы в вооруженных конфликтах. В материале рассмотрено, при каких условиях ветеранам боевых действий начисляется вычет по НДФЛ.

Как прописано в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК, в 2019 году стандартный налоговый вычет ветеранам боевых действий (ВБД) равен 500 руб.

Он применяется в отношении следующих лиц:

• бывших военнослужащих, которые участвовали в войне в Афганистане и вооруженных конфликтах на территории других государств;
• граждан, принимавших участие во внутрироссийских конфликтах (например, в Чечне).

Все лица, признаваемые ветеранами боевых действий, перечислены в п. 1 ст. 3 закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах». Перечень государств, в которых были боевые действия, и периоды их проведения, а также список вооруженных конфликтов на территории РФ приведены в приложении к указанному закону.

Пример 1

Сергей — участник войны в Афганистане. Сейчас он работает менеджером по продажам. Ежемесячно при начислении НДФЛ к его доходам применяется вычет 500 руб. При зарплате 41 500 руб. подоходный налог составляет 13% × (41 500 – 500) = 5 330 руб. За год с вычетом Сергей получает на 780 руб. больше, чем без него.

Пример 2

Подполковник Алексей в конце 90-х гг. участвовал в контртеррористических операциях на Северном Кавказе. В настоящее время он продолжает военную карьеру. Как участнику боевых действий Алексею положен ежемесячный вычет по подоходному налогу.

Во внутрироссийских операциях задействованы не только военнослужащие МО, но и сотрудники МВД, органов безопасности, исполнения наказаний и др. Как следует из положений ст. 3 закона № 5-ФЗ и пп. 2 п. 1 ст. 218 НК, им также полагается вычет.

Пример 3

10 лет назад Максима, сотрудника органов внутренних дел, отправляли в командировки на Кавказ для решения контртеррористических задач. В 2019 г. он работает в службе безопасности банка. Ежемесячно Максим получает налоговый вычет ВБД.

Необходимые документы

Для получения налогового вычета 500 рублей ветеранам боевых действий необходимы два документа:

• заявление;
• копия ветеранского удостоверения, форма которого утверждена Постановлением Правительства РФ от 19.12.2003 № 763.

Если гражданин претендует на вычет 3 000 руб., он дополнительно предоставляет справку об установлении инвалидности. В ней должна быть указана соответствующая причина возникновения нарушений здоровья (например, военная травма).

Как получить

В соответствии с п. 3 ст. 218 НК налогоплательщик получает вычет по НДФЛ через своего налогового агента, то есть работодателя. Как это происходит:

1. Сотрудник заполняет заявление.
2. Передает его работодателю вместе с подтверждающими документами.
3. Ежемесячно сотруднику уменьшают базу по подоходному налогу на установленную сумму.

Документы подаются только один раз. В дальнейшем работодатель обязан пересчитывать НДФЛ до тех пор, пока сотрудник работает в организации.

За предыдущие периоды возврат налога осуществляется через ФНС. Для этого надо заполнить декларацию и указать в ней о своем праве на вычет.

1. Вычеты по НДФЛ ветерану боевых действий положены при предоставлении им ветеранского удостоверения.
2. Сумма составляет 500 или 3 000 руб. ежемесячно.
3. Действующие военнослужащие — участники внутрироссийских конфликтов также имеют право на получение вычета.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(129 оценок, средняя: 4,68)

38 thoughts on “Налоговый вычет участнику боевых действий”

Добавить комментарий Отменить ответ

Сорокина Екатерина Александровна и шантаж преподавателей
Безграмотная сотрудница кафедры МИИТа «Техносферная безопасность» Сорокина Екатерина Александровна получила образование сомнительным путем. Работая в ВУЗе, Сорокина Екатерина шантажировала преподавателей кафедр, что те будут наказаны руководством (Аксеновым Владимиром Алексеевичем), если просто не поставят в зачетку отметку. Учитывая «теплые» отношения Сорокиной Е.А. с Аксеновым В.А.

Сорокина Екатерина Александровна «липовый» кандидат наук
Сорокина Екатерина Александровна, липовый доцент кафедры «Техносферная безопасность» МИИТа при помощи давления и шантажа, совместно с заведующим кафедрой Аксеновым Владимиром Алексеевичанем, заставила включать свою фамилию в научные работы и статьи, как соавтора. В резульате чего, после очередного давления Аксенова В.А. на Совет при защите кандидатской, Екатерина Сорокина стала кандидатом технических наук с позорной для российской науки работой «по мытью и уборке вагонов».

Сорокина Екатерина Александровна и хамско-быдлячье общение
Кандидат наук кафедры «Техносферная безопасность» МИИТа Сорокина Екатерина Александровна грубо, нагло и по-хамски разговаривает со своими коллегами по работе, которые ей не то, что в мамы, в бабушки годятся в присутствии студентов. Такое поведение Сорокина Е.А. может себе позволить, зная, что шеф — «папик» (Аксенов Владимир Алексеевич) прикроет.

65*12*15=11700 проценты были лишние

Здравствуйте. Проконсультируйте пожалуйста по вот такому вопросу: я ветеран боевых действий, без прерывный стаж 15 лет с 2004г в трех разных организациях. ндфл работодатель всегда перечислял 13% хоть я и подвал подтверждающий документ. Получается 65*13%*12*15=11700 руб в налоговую идти ? или в суд ?

Виктор, здравствуйте.
Вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и подать документы за 2016,2017,2018гг.

Здравствуйте. Я ветеран боевых действий 2014 года. Сейчас работаю в скорой помощи у меня зарплата состовляет в порядке 25 тыс рублей и с меня НДФЛ берет 3800 рублей . Скажите пожалуйста сколько процентов должно изыматься с моей зарплаты НДФЛ если я ветеран боевых действий?

Здравствуйте.
Процент остается тем же, просто из налогооблагаемой базы каждый месяц вычитается 500 рублей.

Добрый день. По какой схеме происходит налоговый вычет ВБД?. Если официально работая, имея заработную плату 50000 руб. Не факт что работодатель вернет 500 руб. За месяц?

Василий, здравствуйте.
С 500 рублей работодатель не будет удерживать НДФЛ. Если у вас заработная плата до удержания налога 50 000 рублей, то вам выплатят на руки не 43 500, а 43 565 рублей.

Добрый день. По какой схеме происходит налоговый вычет ВБД?. Если официально работая, имея заработную плату 50000 руб. Не факт что работодатель вернет 500 руб. За месяц?

ОТВЕТИТЬ
Светлана Игоревна Светлана Игоревна
2019-07-21 В 21:09
Василий, здравствуйте.
С 500 рублей работодатель не будет удерживать НДФЛ. Если у вас заработная плата до удержания налога 50 000 рублей, то вам выплатят на руки не 43 500, а 43 565 рублей.

На руки выдают чистыми 50000 руб. , уже с вычтенными налогами и ндфл.
Как получилась цифра 65 рублей?
Т.Е. если зарплата чистая 100000 руб., на руки будет приходить 100065 рублей после подачи работодателю документов о том что я претендую на налоговый вычет Ветерана боевых действий?

Василий, добрый вечер.
Как прописано в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК, стандартный налоговый вычет ветеранам боевых действий (ВБД) равен 500 руб.
То есть с 500 рублей вашего дохода не будет удержан НДФЛ.
500*13%=65 рублей. На 65 рублей вам будут выплачивать больше каждый месяц.

Здравствуйте. Недавно узнал, что мне положены льготы на подоходный налог. Подскажите я могу получить налоговый вычет только за три года или за все года работы?

Игорь, здравствуйте.
За три года. В этом году за 2016,2017,2018гг.

Здравствуйте. Вычет получается 65 руб в месяц. верно?

Андрей, здравствуйте.
Если размер вычета равен 500 рублей в месяц, то возврат НДФЛ составит 65 рублей в месяц.

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если я только сейчас узнал что мне положены льготы на подоходный налог, не работаю уже чуть больше года, могу ли я сейчас вернуть тот самый вычет » 500 р» ? И как это сделать? Спасибо.

Дмитрий, здравствуйте.
Вы можете сами подать декларации за три предыдущих года.

добрый день !я участник боевых действий .мне положен вычет в 500 р

Сергей, здравствуйте.
Да, вам положен вычет.
Какой у вас вопрос?

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, Мой муж участник боевых действий, а также у нас 2 детей, на работе он написал заявления на вычеты на детей до 18 лет и участник боевых действий. На работе ему сказали, написать заявление на отказ от 500 рублей, объяснив это тем, что две выплаты не могут применяться, законно ли это?

Добрый день.! Аналогичная ситуация, я ветеран боевых действий в Афганистане и имею 2-х несовершеннолетних детей. Какие/ какой налоговый вычет мне положен?

Александр, здравствуйте.
Как ветеран боевых действий и на детей.

Елена, здравствуйте.
Вычет на детей и вычет участнику боевых действий — это разные льготы.
Если на работе отказывают, то можно будет затем подать декларацию в налоговую и заявить данный вычет. Например, за этот год подать в 2020 году.

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, имеет ли право на налоговый вычет ВБД, получивший удостоверение за выполнение спец.операций в Сирийской Арабской республике, если он проходит службу и данный момент.

Яна, здравствуйте.
ВБД в СИРИИ имеет право на вычет в 500 р., если есть доход, облагаемый налогом по ставке 13%.

здравствуйте! а если сотрудника ветерана боевых действий, не предупредили чтобы он написал заявление на вычет и ему не делали его, и он уже уволился с места работы? уже ничего не сделать да?

Оксана, здравствуйте.
Если ещё три года не прошло, то сможет подать декларацию 3-НДФЛ вместе с подтверждающими документами и получить возврат.

Здравствуйте подскажите пожалуйста 500р это за 1 год?

Юрий, здравствуйте.
Это ежемесячный вычет.

Здравствуйте я Владимир. Я ветеран боевых действий на Северном Кавказе. Я устроился на работу, официально. И не как не могу понять что за вычеты в 500 рублей. В место 13%. Или как.

Здравствуйте я Владимир. Я ветеран боевых действий на Северном Кавказе. Я устроился на работу, официально. И не как не могу понять что за вычеты в 500 рублей. В место 13%. Или как.

Владимир, здравствуйте.
Каждый месяц вам положен вычет в размере 500 рублей. То есть с 500 рублей из вашей заработной платы не будет удерживать НДФЛ 13%.

Я вбд даный момент работаю мне положенг налоговый вычет 500р

Алик, здравствуйте.
Если вы ветеран боевых действий, то да.

О реальных размерах налоговых вычетов военнослужащим

Сколько денег может вернуть военнослужащий на налоговых вычетах .

Давая определение понятию «налоговый вычет» следует знать, что Налоговым кодексом РФ предусмотрены различные виды налоговых вычетов , поэтому в одних случаях налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает подоходный налог (налоговую базу, с которого уплачивается налог), в других случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного с денежного довольствия налога на доходы физических лиц.

Согласно опросу, проведенному Начфин.инфо, более 65 % военных не знают, как применять эти самые налоговые вычеты , а значит просто теряют на этом реальные деньги. По нашим оценкам упущенная выгода составляет до нескольких десятков тысяч рублей ежегодно.

И это не просто слова, ведь перечень существующих льгот от государства в виде возможности получить налоговый вычет, не мал. Да, да большинство военнослужащих может вернуть часть денежных средств, уплаченных с их денежного довольствия в виде 13-процентного налога государству. И эта возможность, создана законодателями специально, чтобы частично компенсировать понесенные расходы. Попросту говоря Налоговый кодекс (НК) дает нам шанс сэкономить всего лишь оформив нужные бумаги.

На чем же военнослужащие могут вполне легально экономить?
Прежде всего, НК предусмотрена возможность получить вычеты на себя и на детей. Это самые распространенные случаи. Следующий вариант оформить вычет на свое образование, на образование детей, братьев и сестер. Кроме того можно всегда получать вычеты со всевозможных кружков и секций. Отдельно стоит обратить внимание на возможность оформить весомый вычет если планируется продажа имущества или покупка недвижимости, с них можно получить очень приличную в денежном выражении экономию.

Но давайте посмотрим на конкретные цифры на примере. Возьмем среднестатистического военного, он при среднем денежном довольствии в 40 000 рублей сможет (оформив вычеты) сэкономить следующие суммы в течение года.

• На вычете на 1 ребенка -1456 руб.
• Если у него 2-е детей — 2912 руб.
• На вычете на 3-х детей получается уже 4576 руб
• Еще большие суммы складываются на вычетах на учебу (кружки, секции), либо по расходам на лечение — до 15 600
• Следующий по значимости идет имущественный вычет. Он дает экономию до 260 000 руб.
• А при продаже имущества наш гипотетический военный сможет вернуть до 1 млн. руб., либо сумму фактических расходов.

Таким образом ясно, что военнослужащие, впрочем как и другие граждане, должны обязательно иметь представление и понимать, что такое налоговые вычеты и как ими можно воспользоваться.

Это очевидно, дальше возникает вопрос, а как оформить эти вычеты.

В ответ на это специально для военных и был создан второй выпуск нашего Карманного справочника военнослужащего, называется он Налоговые вычеты для военнослужащих и дает рекомендации Как получить максимально возможную сумму по вычетам.

Мы постарались оформить его таким образом, чтобы каждый военнослужащий смог легко ориентироваться в столь непростой теме. Все подробности о книге можно прочесть здесь >>>

Военный юрист Марина Байдак

Перечни документов для получения налоговых вычетов

Перечень документов для получения имущественного налогового вычета

(ст.220 НК РФ)

2. Заявление на возврат налога на доходы физических лиц с указанием реквизитов банка, лицевого счета (3 экз.).

4. Справка о доходах (2-НДФЛ) (оригинал).

5. Договор купли-продажи (оригинал, копия).

6. Свидетельство о государственной регистрации права (оригинал, копия).

7. Передаточный акт (оригинал, копия).

8. Платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком из личных доходов (оформленные в установленном порядке, к примеру, в расписке продавца указываются паспортные, адресные данные, от кого, за что, по какому договору, какую сумму получил) (оригинал, копия).

9. Кредитный (ипотечный) договор (оригинал, копия).

10. График гашения кредита (оригинал, копия).

11. Квитанции об оплате основного долга и процентов (оригинал, копия).

12. Справка банка (ипотечной корпорации) об уплаченных суммах основного долга и процентов за кредит (оригинал).

13. Если погашение кредита производится с карточки (из заработной платы), то необходимо прилагать копию заявления-поручения на удержание указанных сумм кредита и процентов за кредит из заработной платы и выписку лицевого счета.

14. Если приобретена квартира в общую долевую собственность и в документах на право собственности не оговорена доля собственности, то совладельцы собственности должны между собой определить долю для использования имущественного налогового вычета и приложить к декларации заявление о распределении долей собственности между совладельцами либо отказ одного из них в пользу другого.

Перечень документов для получения социального налогового вычета

(ст.219 НК РФ)

По расходам на обучение

1. Заявление о предоставлении социального налогового вычета (1 экз.).

2. Заявление на возврат налога на доходы физических лиц с указанием реквизитов банка, лицевого счета (3 экз.).

4. Справка о доходах (2-НДФЛ) (оригинал).

5. Договор учебного заведения (оригинал, копия).

6. Лицензия учебного заведения (копия).

7. Квитанции об оплате (оригинал, копия).

8. Свидетельство о рождении ребенка (оригинал, копия).

9. Если оплата за обучение произведена не налогоплательщиком, то необходима доверенность от налогоплательщика на право оплаты, к примеру, ребенку за обучение в учебном заведении.

По расходам по лечению

1. Заявление о предоставлении социального налогового вычета (1 экз,).

2. Заявление на возврат налога на доходы физических лиц с указанием реквизитов банка, лицевого счета (3 экз.).

4. Справка о доходах (2-НДФЛ) (оригинал).

5. Кассовый чек (оригинал, копия).

6. Товарный чек (оригинал, копия).

7. Рецепт (форма № 107-У) со штампом «Для налоговых органов» (оригинал, копия).

8. Справка об оказании медицинских услуг (если были оказаны услуги) с указанием кода услуги (01 или 02) (оригинал).

9. Договор од оплате медицинских услуг (если такой договор заключался с медицинским учреждением).

10. Документ, подтверждающий факт родства (оригинал, копия), если оплата производилась за своих детей, супруга (супруги), своих родителей (оригинал, копия).

По договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения

1. Платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);

2. Договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования (копии)

3. Выписка из именного пенсионного счета налогоплательщика;

4. Лицензия негосударственного пенсионного фонда, заверенная подписью руководителя и печатью. Если же реквизиты лицензии содержатся в договоре, то копия не представляется.

Если за работника по его заявлению перечисляет работодатель со своего расчетного счета, то физическое лицо также имеет право на вычет, при условии, что эти суммы работник возмещает работодателю, т.е. фактические расходы на уплату взносов несет сам.

Если взносы перечисляются бухгалтерией организации ежемесячно за нескольких работников одним платежным поручением. При этом к платежке прикладывают реестр со сведениями о лицах, за которых уплачивают взносы. А необходимая для перечисления сумма удерживается непосредственно из зарплаты работников. Тогда для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию заверенные выписки из реестров, прилагаемых к платежным поручениям, с указанием сведений о конкретном вкладчике и суммах пенсионных взносов, перечисленных от его имени в соответствующем налоговом периоде.

5. Заявление о предоставлении социального налогового вычета (1 экз,).

6. Заявление на возврат налога на доходы физических лиц с указанием реквизитов банка, лицевого счета (3 экз.).

8. Справка о доходах (2-НДФЛ) (оригинал)

По договору на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

2.Справка о доходах (2-НДФЛ) (оригинал)

3. Платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки), либо Справка налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносах по поручению налогоплательщика.

4. Заявление о предоставлении социального налогового вычета (1 экз,).

5.Заявление на возврат налога на доходы физических лиц с указанием реквизитов банка, лицевого счета (3 экз.).

Какие документы подтверждают право на стандартные налоговые вычеты

Заявление

Чтобы получать стандартные налоговые вычеты , сотрудник должен представить в бухгалтерию заявление в произвольной форме. Причем сделать это он должен до окончания текущего налогового периода, то есть календарного года. В противном случае получить вычет за прошедший год он сможет только самостоятельно в своей налоговой инспекции. Для этого ему придется сдать в инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Такой порядок следует из положений пунктов 3 и 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-06/39802.

Ситуация: нужно ли сотрудникам ежегодно писать заявления на предоставление стандартных налоговых вычетов?

Ответ на этот вопрос зависит от того, что изначально было написано в заявлении.

Вообще законодательство не требует ежегодно оформлять заявления на стандартные налоговые вычеты. Но если в заявлении сотрудник указал конкретный налоговый период (например, 2016 год), то по его окончании заявление придется написать вновь. Если же период не указан и право на вычет сотрудник не потерял, то требовать от него повторного заявления не нужно. Такие выводы следуют из положений пункта 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России от 8 августа 2011 г. № 03-04-05/1-551.

Повторные заявления могут понадобиться, если в компании произошла реорганизация, в результате которой образовалось новое юридическое лицо. Например, при реорганизации в форме разделения или выделения. По отношению к сотрудникам, перешедшим на работу во вновь созданную организацию, она является новым налоговым агентом. А у каждого налогового агента должны быть адресованные именно ему заявления о предоставлении стандартных вычетов. Поэтому при зачислении в штат организации, возникшей в результате реорганизации, сотрудникам придется подать новое заявление с указанием ИНН, КПП, наименования и других реквизитов нового налогового агента. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 18 сентября 2014 г. № БС-4-11/18849.

Ситуация: с какого периода можно предоставить сотруднику стандартный вычет по НДФЛ? Сотрудник работает в организации с начала года, но заявление о предоставлении вычета подал позже.

Если сотрудник подал заявление в пределах текущего года, то вычеты предоставляйте с начала этого периода. Даже если о своем праве на вычет он заявил в середине или в конце года.

В Налоговом кодексе нет связи между возникновением права на вычет и датой подачи заявления. Сроков, когда сотрудник должен написать такое заявление, тоже не предусмотрено. При этом вычет полагается за каждый месяц календарного года до тех пор, пока сотрудник не потеряет право на него. Поэтому, если сотрудник подтвердил свое право на вычет начиная с начала года (хоть и в его середине), уменьшите его базу для расчета НДФЛ с января.

Как известно, базу для НДФЛ рассчитывают при каждой выплате дохода. А значит, при выплате, например, зарплаты за месяц, в котором сотрудник подтвердил свое право, ранее не учтенные вычеты можно посчитать в уменьшение налоговой базы. Как посчитать налоговую базу в справке 2-НДФЛ, описывается в статье.

Пример расчета НДФЛ, если сотрудник подал заявление на вычет в середине года

В.К. Волков работает в ООО «Альфа» с 1 января в должности начальника цеха. Ему установлен оклад в размере 50 000 руб. У Волкова есть три несовершеннолетних ребенка. Однако он сразу не представил в бухгалтерию всех необходимых документов на получение стандартного налогового вычета. Сделал это Волков только в июле. Поэтому с января по июнь при расчете НДФЛ вычеты Волкову не предоставляли.

Всего с января по июнь Волкову было начислено 360 000 руб. (60 000 руб. × 6 мес.).
НДФЛ удержан в сумме 46 800 руб. (360 000 руб. × 13%).

Ежемесячная сумма вычета на троих детей – 5800 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход Волкова превысил 350 000 руб., права на вычет он не имеет. Предельной величины доход Волкова достиг в июне. Поэтому при расчете НДФЛ за январь–июль (после получения заявления от сотрудника) бухгалтер «Альфы» предоставил Волкову вычеты за январь–май.

Суммарный вычет за пять месяцев равен 29 000 руб. (5800 руб. × 5 мес.).

Сумма излишне удержанного НДФЛ по состоянию на 1 июля составляет:
46 800 руб. – ((360 000 руб. – 29 000 руб.) × 13%) = 3770 руб.

Эту сумму бухгалтер «Альфы» засчитывает в счет НДФЛ, который должен быть удержан из зарплаты Волкова за июль.

Сумма НДФЛ, которую нужно перечислить в бюджет с доходов Волкова за январь–июль, равна:

(420 000 руб. – 29 000 руб.) × 13% – 46 800 руб. = 4030 руб.

Все это следует из подпунктов 1, 2 и 4 пункта 1 и пункта 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения есть и в письме Минфина России от 18 апреля 2012 г. № 03-04-06/8-118.

Если в результате пересчета налоговой базы у сотрудника возникнет переплата по НДФЛ, излишне удержанную сумму налога можно вернуть .

Справка по форме 2-НДФЛ

Когда сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится и в другой организации, то для подтверждения права на вычет потребуйте у него справки по форме 2-НДФЛ с других мест работы.

Получать такие справки не нужно, только если сотрудник относится к одной из групп: инвалиды, ветераны, бывшие военнослужащие. Их полный перечень приведен в таблице . Эти вычеты не зависят от суммы полученного сотрудником дохода. Чтобы получить вычеты в размере 3000 и 500 руб., сотрудник должен документами подтвердить свои льготы (справкой ВТЭК, военным билетом, наградным листом и т. п.).

Такой порядок следует из подпунктов 1 и 2 пункта 1 и пункта 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

О предоставлении стандартных вычетов в отсутствие справок по форме 2-НДФЛ подробнее см. Кто должен предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ .

Документы на ребенка

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте после того, как получите от сотрудника копию свидетельства о рождении ребенка. Если ребенок проживает или родился за границей, то вычет предоставляйте на основании документов, заверенных компетентными органами этого государства. Чтобы принять к учету документ, выданный в иностранном государстве, его надо перевести построчно. Для этого сотрудник может обратиться к переводчику. Заверять апостилем такие документы не требуется.

Обычно вычет предоставляют на детей в возрасте до 18 лет. Исключение предусмотрено только для детей в возрасте до 24 лет, которые учатся по очной форме в образовательном учреждении. На таких совершеннолетних детей родителям тоже положен вычет. Для подтверждения права на вычет запросите у сотрудника справку с места обучения его ребенка. Если ребенок учится за границей, справка об обучении должна быть переведена на русский язык.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27 октября 2011 г. № 03-04-06/8-289.

Другие документы

В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы. Например, чтобы предоставить вычет супругу, который не является родителем или опекуном ребенка, необходимо заявление матери или отца ребенка о том, что супруг участвует в его обеспечении (письмо Минфина России от 21 февраля 2012 г. № 03-04-05/8-209).

Подробный перечень документов, необходимых для предоставления стандартных налоговых вычетов в различных ситуациях, приведен в таблице .

Ситуация: можно ли предоставить стандартный вычет по НДФЛ инвалиду, если инвалидность подтверждена документами иностранного государства (например, Украины)?

Чтобы получить стандартный вычет, полагающийся инвалиду, гражданин, инвалидность которого подтверждена документами иностранного государства (в т. ч. Украины), должен пройти переосвидетельствование в соответствующем бюро медико-социальной экспертизы России. Исключение составляют инвалиды, проживающие в Республике Крым и г. Севастополе. Они могут подтвердить свою инвалидность документами, оформленными по украинскому законодательству. В Крыму и г. Севастополе такие документы применяются без ограничения срока их действия и без какого-либо дополнительного подтверждения. Это следует из положений статьи 12 Закона от 21 марта 2014 г. № 6-ФКЗ.

Все остальные (в т. ч. инвалиды, переехавшие из Крыма и г. Севастополя в другие регионы России) могут получать стандартные вычеты только при наличии справок по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 24 ноября 2010 г. № 1031н. А выдают такую справку по итогам проведения медико-социальной экспертизы в соответствии с Административным регламентом, утвержденным приказом Минтруда России от 29 января 2014 г. № 59н, и по Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 20 февраля 2006 г. № 95.

[1]

Это следует из положений пунктов 2, 7, 36, 37 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 20 февраля 2006 г. № 95, пункта 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ, а также из писем Минфина России от 26 марта 2013 г. № 03-04-05/8-284, от 24 апреля 2009 г. № 03-04-07-01/127.

Таким образом, гражданам, инвалидность которых подтверждена документами иностранного государства (в т. ч. Украины), нужно сначала пройти переосвидетельствование в бюро медико-социальной экспертизы. Получив на руки подтверждение инвалидности по российской форме, гражданин уже вправе заявить на вычет.

Подскажем, что для граждан, вынужденно покинувших территорию Украины, открыты горячие линии по вопросам проведения медико-социальной экспертизы. Например, в Московской области такая линия открыта в Главном бюро медико-социальной экспертизы по Московской области .

Кроме того, Департамент по делам инвалидов Минтруда России , ФГБУ «Федеральное бюро медико-социальной экспертизы» , главное бюро медико-социальной экспертизы соответствующего субъекта РФ обязаны обеспечить оперативное переосвидетельствование данных граждан. Такие указания содержатся в приказе Минтруда России от 23 июня 2014 г. № 406.

Нотариальное удостоверение не требуется

Копии документов, которые сотрудник представляет для подтверждения своих прав на стандартные вычеты, в нотариальном удостоверении не нуждаются (письмо ФНС России от 23 мая 2012 г. № ЕД-4-3/8418).

Соцобеспечение

Вопросы и ответы

Необходимо ли в новом году повторно подавать документы на предоставление налогового вычета?

Если право на налоговый вычет не утеряно, то подавать повторно заявление на предоставление стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц военнослужащему не требуется.

В соответствии с указанием заместителя Министра обороны Российской Федерации №180/7/211т от 3 апреля 2012 года Единый расчетный центр Министерства обороны Российской Федерации производит начисление и выплаты денежного довольствия военнослужащим Вооруженных Сил Российской Федерации, начиная с 1 января 2012 года.

В связи с вышеизложенным для получения справки по форме 2-НДФЛ:

— за 2011 год Вам необходимо обратиться в управление (отдел) финансового обеспечения Министерства обороны Российской Федерации, в котором Вы состояли на финансовом обеспечении до 1 января 2012 года или его правопреемнику;

— за 2010 (2009 и ранее) год Вам необходимо обратиться в финансовый орган, в котором Вы состояли на финансовом обеспечении в указанный период, а в случае его ликвидации — в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту дислокации воинской части.

Для получения справок (о том, что ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет не назначалось, справки о среднем заработке, справки об удержанных алиментах или прочих) необходимо написать заявление на имя руководителя Единого расчетного центра Министерства обороны Российской Федерации с указанием фамилии, имени, отчества, личного номера военнослужащего (для гражданского персонала ? СНИЛС), наименования воинской части (организации), паспортных данных, адреса регистрации по месту жительства, ИНН, контактных данных (номер телефона, почтовый адрес) и направить по адресу: 105066, г. Москва, ул. Спартаковская, д. 2Б или на адрес электронной почты: [email protected]

При обращении военнослужащего (гражданского персонала) для предоставления справки о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет необходимо приложить копию свидетельства о рождении ребенка.

Справки оформляются в течение трех рабочих дней со дня регистрации заявления и направляются Почтой России, по указанному в обращении адресу.

Военнослужащий (гражданский персонал) в настоящее время имеет возможность оформления дополнительной банковской карты в рамках зарплатного проекта на членов семьи.

Для оформления дополнительной банковской карты необходимо прибыть в кредитное учреждение, в котором обслуживается военнослужащий (гражданский персонал), и оформить заявление установленного образца на изготовление карты. При себе необходимо иметь документы, удостоверяющие личность держателя карты, и доверенного лица.

Условия выпуска дополнительной банковской карты приведены на официальных сайтах кредитных учреждений.

В соответствии с п. 4 Порядка обеспечения денежным довольствием военнослужащих ВС РФ, утвержденного приказом Министра Российской Федерации от 30 декабря 2011 г. № 2700, выплата денежного довольствия производится с 10 по 20 число каждого месяца за истекший, а за декабрь – не позднее последнего рабочего дня месяца.

Срок зачисления денежного довольствия на банковскую карту составляет от 1 (одного) до 3 (трех) рабочих дней с даты перечисления, указанной в разделе 4: Выплачено – «Перечислено в банк (под расчет)» в расчетном листке, в зависимости от заключенного договора с кредитным учреждением, обслуживающим Вашу зарплатную карту.

В связи с введением санкций со стороны Европейского Союза и ряда стран Запада в отношении банков Сбербанк России и ВТБ 24, не возникнет ли проблем с использованием банковских карт?

По информации, предоставленной Сбербанком России и ВТБ 24, сообщаем, что введенные в отношении указанных банков санкции не затрагивают расчеты по банковским картам и счетам его клиентов. Выдача наличных денежных средств и расчеты по банковским картам в Российской Федерации осуществляются без ограничений.

Расчеты по банковским картам за пределами территории Российской Федерации будут также производиться без ограничений.

Для предоставления стандартных налоговых вычетов на детей в соответствии с п. п.4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо написать заявление о предоставлении налогового вычета, в произвольной форме на имя руководителя Единого расчетного центра Министерства обороны Российской Федерации с приложением:

— копии свидетельства о рождении ребенка (детей), заверенной установленным порядком;

— оригинала справки с места учебы ребенка, оформленной датой текущего года (для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет), подтверждающей факт очной формы обучения в текущем налоговом периоде, (предоставляется 2 раза в год за первое и второе полугодия);

[3]

— копии справки об инвалидности ребенка, установленной формы, выданной федеральным государственным учреждением (если ребенок является инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом I или II группы в возрасте до 24 лет), подтверждающей факт инвалидности в налоговом периоде, заверенную установленным порядком;

Указанная информация направляется в Единый расчетный центр Министерства обороны Российской Федерации централизованным порядком через командира воинской части.

Справочно сообщается, что копия паспорта ребенка основанием для предоставления стандартных налоговых вычетов не является.

Мы с супругой усыновили ребенка. Имею ли я право на получение стандартного налогового вычета?

Для предоставления стандартных налоговых вычетов на приемных детей в соответствии с п. п. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо написать заявление на имя руководителя Единого расчетного центра Министерства обороны Российской Федерации о предоставлении налогового вычета с приложением копии свидетельства о рождении ребенка и копии документа об усыновлении (удочерении) ребенка, заверенные установленным порядком.

Указанная информация направляется в Единый расчетный центр Министерства обороны Российской Федерации централизованным порядком через командира воинской части.

Если Вы являетесь единственным родителем, необходимо представить заявление о предоставлении стандартного налогового вычета, в произвольной форме на имя руководителя Единого расчетного центра Министерства обороны Российской Федерации с приложением копии свидетельства о рождении ребенка (детей), копию свидетельства о смерти второго родителя, копию паспорта (2-й, 3-й, 14-й и 15-й страниц), заверенные установленным порядком на текущую дату.

Для подтверждения права на вычет в двойном размере как единственному родителю (матери-одиночке) справку о рождении ребенка по форме № 25, выданную органом ЗАГС, в которой указано, что запись об отце сделана по заявлению матери; копию паспорта матери (2-й, 3-й, 14-й и 15-й страниц), удостоверяющую, что родитель не вступил в брак, заверенную установленным порядком на текущую дату (предоставляется ежегодно).

Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Кроме того, налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления, а также заявления об отказе одного из родителей от получения стандартного налогового вычета на детей в пользу (мужа, жены), копии свидетельства о рождении ребенка (детей), копию свидетельства о браке, справкой о доходах формы 2-НДФЛ (ежемесячно). Но отказаться от получения стандартного налогового вычета на детей налогоплательщик может, только если он имеет на него право, которое подтверждено соответствующими документами (справкой о доходах формы 2-НДФЛ с места работы родителя, отказавшегося от вычета в пользу другого, подтверждающая размер полученных им доходов, которая должна предоставляться ежемесячно для учета совокупного дохода отказавшегося от вычета родителя).

До поступления в адрес Единого расчетного центра Министерства обороны Российской Федерации вышеперечисленных документов стандартный налоговый вычет на ребенка будет предоставлен военнослужащему в одинарном размере.

Для получения имущественного налогового вычета в соответствии с п.3 ст.220 Налогового Кодекса Российской Федерации необходимо направить в адрес Единого расчетного центра Министерства обороны Российской Федерации соответствующее заявление с приложением оригинала уведомления на имущественный вычет, выданного налоговым органом.

Также сообщается, что в соответствии со ст.231 Налогового Кодекса Российской Федерации сумма НДФЛ, излишне удержанная работодателем из доходов сотрудника, подлежит возврату этим налоговым агентом независимо от момента подачи налогоплательщиком соответствующего заявления.

Заявление и оригинал уведомления необходимо направить по адресу: 105066,
г. Москва, ул. Спартаковская, д. 2Б

Источники

1. Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2013. — 248 c.
2. Темнов, Е. И. Теория государства и права / Е.И. Темнов. — М.: КноРус медиа, 2014. — 589 c.
3. Радько, Т. Н. Теория государства и права / Т.Н. Радько. — М.: Академический проект, 2005. — 720 c.
4. Исаев, Сергей Регистрация фирмы. Самостоятельно, правильно и быстро / Сергей Исаев. — М.: Питер, 2010. — 160 c.
5. Герасимова, Л.П.; Зубко, Ю.А. Шпаргалка по коммерческому праву; Аллель-2000, 2011. — 167 c.

Какие документы должен предоставить военнослужащий для получения вычетаОценка 5 проголосовавших: 1 Владимир Солодовников

Опытный юрист с 10 летним стажем.

Образование: ЗСФ РГУП – Западно-Сибирский филиал Российского государственного университета правосудия(г. Томск).

Место работы: частная компания в г. Санкт-Петербург.

Источник: zolotaya-zvezda.ru