Пониженные тарифы страховых взносов

Содержание

• 1 Платим страховые взносы по сниженным тарифам
• 2 Пониженные тарифы страховых взносов для упрощенцев: порядок применения
• 3 Пониженные тарифы страховых взносов в 2017 году для УСН: коды ОКВЭД
• 4 Пониженные тарифы страховых взносов
• 5 Пониженные тарифы страховых взносов
• 6 Малый и средний бизнес утратил право на пониженные тарифы страховых взносов
• 7 Пониженный тариф страховых взносов
• 8 Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году
• 9 Контроль ФНС за пониженными тарифами страховых взносов в 2018 году
• 10 Какие документы интересуют налоговых инспекторов?

Платим страховые взносы по сниженным тарифам

На законодательном уровне установлены три вида тарифов страхового обеспечения:

1. Общие. Применимы ко всем работодателям, которые не отвечают установленным законодательством критериям. Страхователи общего режима обязаны перечислять платежи в следующих размерах: ОПС — 22 %, ОМС — 5,1 %, ВНиМ — 2,9 %, ФСС НС и ПЗ – от 0,2 % до 8,5%.
2. Повышенные. Предусмотрены для страхователей, чьи работники заняты на тяжелых работах или трудятся в особых условиях. Исчерпывающий перечень плательщиков, обязанных рассчитываться с бюджетом по повышенным ставкам, указан в 428 статье НК РФ.
3. Пониженные. Установлены для целого ряда экономических субъектов. Основные критерии определения вида страхователя закреплены в статье 427 «Пониженные тарифы страховых взносов».

Как оформить пониженный тариф

Представлять документацию или писать заявление в ФНС теперь не нужно, организация самостоятельно определяет условия оплаты. Сотрудники налоговой службы определят переход компании на сниженные ставки после предоставления расчета по страховым взносам при пониженном тарифе. В РСВ должно быть заполнено одно из приложений № 5-8 к Первому разделу отчета.

В любом случае проконсультируйтесь с представителем территориального отделения ФНС. Самостоятельный переход на пониженные тарифы по страховым взносам, даже при полном соответствии условиям, может обернуться крупными штрафами. В идеале составьте письмо с детальным изложением сути вопроса и специфики вашего госучреждения, затем отправьте в ФНС. Действуйте в соответствии с официальным ответом чиновников.

Как применять пониженные тарифы страховых взносов бюджетникам

В первую очередь определимся, что большинство госучреждений могут требовать снижение ставок по страховым взносам только по одному условию: если применяют упрощенную систему налогообложения и осуществляют льготный вид деятельности (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ).

В то же время государственные и муниципальные учреждения могут быть трех видов: казенные, бюджетные и автономные, согласно п. 1 ст. 123.22 ГК РФ. И только автономные организации имеют право применять УСН, для казенных и бюджетных учреждений ведение упрощенки запрещено (пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ; Письмо Минфина России от 28.07.2008 № 03-11-03/15).

Следовательно, бюджетные и казенные организации не вправе требовать снижения ставок по страховому обеспечению. Исключение: соответствие другим условиям применения пониженного тарифа страховых взносов. Например, бюджетное учреждение имеет статус «участник проекта Сколково», или казенная организация, осуществляет деятельность на основании соглашений с органами особых экономических зон.

По автономным госучреждениям вопрос применения пониженного тарифа по страховым взносам остается открытым, так как для организаций на УСНО действует дополнительное условие: доля дохода от реализации по льготному виду деятельности должна быть не менее 70 % от совокупных поступлений.

Особенности определения доли доходов от льготного вида деятельности

Основные поступления любого госучреждения — субсидии из соответствующего бюджета на выполнение муниципального задания и целевые средства, а собственные поступления — только небольшая часть. При таком раскладе автономке, льгот по страховым взносам не добиться. Поэтому актуален вопрос: включаются ли субсидии в расчет доли доходов — мнения специалистов разнятся до сих пор.

Субсидии включать не нужно

Некоторые специалисты придерживаются мнения, что субсидии и целевые средства, полученные организацией, не следует учитывать, ссылаясь на порядок перехода на УСНО. То есть при переходе на упрощенную систему налогообложения необходимо подготовить расчет своих доходов по определенному в статье 346.15 НК РФ порядку. В такой расчет не включают госсубсидии и целевые средства, такие условия прописаны в 251 статье НК РФ. Следовательно, для вычисления доли основных доходов при определении тарифа по страховому обеспечению должен действовать аналогичный порядок.

Пример: муниципальное автономное образовательное учреждение «Подольская школа» в 2016 году получила доходов:

• субсидии на выполнение муниципального задания — 30 000 рублей;
• целевые средства — 1 000 рублей;
• поступления от предпринимательской деятельности (платные образовательные курсы) — 5 000 рублей.

Общие поступления: 36 000 рублей.

Для вычисления не берем субсидии, значит, доход от льготного вида деятельности составил 100% (5000 / 5000 х 100%). Следовательно, госучреждение вправе платить по сниженным ставкам.

Субсидии включать обязательно

Большинство чиновников считает, что субсидии — это тот же доход госучреждения, и он должен быть учтен в суммарных поступлениях. Но для прибыли по льготному виду деятельности субсидии не подходят, так как здесь учитывается исключительно поступления от реализации товаров, работ и услуг.

Пример: проведем расчет для того же примера. Доходы от реализации по льготному виду деятельности / общие поступления *100% = 5000 / 36 000 х 100% = 13,9%.

Следовательно, автономная организация не имеет права на пониженный тариф по страховым взносам.

Пониженные тарифы страховых взносов для упрощенцев: порядок применения

Некоторые юридические лица и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения и выплачивающие физлицам заработную плату, в 2017-2018 годах имеют право начислять страховые взносы по сниженным тарифным ставкам. Рассмотрим, что это за лица и на каких условиях они могут применять сниженные ставки по взносам.

Какие упрощенцы имеют право на льготные тарифы страховых взносов

Право на применение пониженных тарифов по страховым взносам имеют «упрощенцы» (юрлица и ИП), ведущие деятельность определенных видов. Все эти виды подробно перечислены в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Для применения с 01.01.2017 их перечень в существенной мере детализирован и расширен (закон «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Несмотря на то, что закон № 335-ФЗ принят только в конце года, его действие распространено на правоотношения, возникшие с 01.01.2017 (п. 9 ст. 9 закона № 335-ФЗ), т. е. обновленный перечень применим ко всему 2017 году.

Список достаточно обширен. В числе тех, кто может воспользоваться льготой, производители:

• пищевых продуктов;
• одежды и текстиля;
• химических и лекарственных средств;
• металлоизделий, машин и оборудования;
• транспортных средств;
• мебели.

Кроме того, сюда включены и иные производства, а также ряд видов работ и услуг (например, строительство, ремонт, здравоохранение и другие).

В чем выражена льгота? В том, что в период 2017-2018 годов общий тариф взносов для тех, кто может воспользоваться ей, составит 20% (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Относится это значение к отчислениям в ПФР. Для платежей на ОСС (по нетрудоспособности и материнству) и ОМС тариф будет равен 0%.

Условия для применения льготных тарифов

Все условия, дающие плательщику взносов возможность применять пониженный тариф, приведены в ст. 427 НК РФ и требуют соответствия требованиям:

• о применении упрощенки и ведении определенного вида деятельности на ней (подп. 5 п. 1);
• наличии дохода, не превышающего 79 млн руб. за год (подп. 3 п. 2);
• наличии необходимой (не менее 70%) доли доходов от льготируемого вида деятельности в общем объеме имеющих место доходов (п. 6).

В общий объем доходов, по отношению к которому рассчитывается необходимая доля льготируемого вида деятельности, войдут доходы:

• от реализации;
• внереализационные;
• возникшие как результат безвозмездного получения имущества или прав на него;
• не учитываемые при определении налоговой базы.

Как определить, относится ли вид осуществляемой налогоплательщиком деятельности к льготируемому? По справочнику ОКВЭД (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ).

В каких случаях теряется право применения пониженных тарифов

Право на использование льготных тарифов при уплате страховых взносов страхователь теряет в случаях, когда (п. 6 ст. 427 НК РФ):

• заявленный вид основной деятельности к концу расчетного или отчетного периода не соответствует фактическому;
• объем полученного за налоговый период дохода превысил установленное для него ограничение.

В обоих случаях потеря права на льготу приводит к необходимости доначисления взносов начиная с того расчетного или отчетного периода, в котором возникло несоответствие.

При определенных условиях налогоплательщики, использующие УСН, имеют право начислять страховые взносы по пониженным тарифам. Утрата соответствия этим условиям приводит к необходимости доначисления взносов к уплате.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2017 году для УСН: коды ОКВЭД

Какие виды деятельности в 2017 году позволяют организациям и ИП применять пониженные тарифы страховых взносов? Какие новые коды ОКВЭД соответствуют этим видам? Где указывать эти коды в расчете по страховым взносам? Ответы – в данной статье.

Льготные тарифы взносов на 2017 год при УСН

Тарифы страховых взносов на 2017 года установлены статьями 426–429 Налогового кодекса РФ. В частности, в этих статьях определены пониженные тарифы страховых взносов для тех, кто в 2017 году связан с упрощенной системой налогообложения (УСН). Организации и ИП на УСН вправе применять пониженные тарифы, если заняты определенными видами деятельности. При этом должны быть соблюдены два условия (согласно подпункту 5 пункта 1, подпункту 3 пункта 2, пунктам 3 и 6 статьи 427 Налогового кодекса РФ):

• доходы от такого вида деятельности с начала года составляют не менее 70 процентов от общей суммы всех поступлений за отчетный период;
• общая сумма доходов не превышает 79 000 000 руб.

Если обозначенные условия соблюдаются, что организация или ИП на УСН могут рассчитывать страховые взносы в 2017 году по пониженным ставкам.

Пониженные тарифы по УСН в 2017 году: ставки Условия льготного тарифа Тарифы страховых взносов 2017 года Пенсионные Социальные Медицинские Организации и предприниматели на упрощенке, которые заняты определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн руб. 20% — — Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:
– социального обслуживания населения;
– научных исследований и разработок;
– образования;
– здравоохранения;
– культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);
– массового спорта (кроме профессионального).
Исключение – государственные и муниципальные учреждения 20% — — Благотворительные организации на упрощенке 20% — —

Коды ОКВЭД на 2017 год по пониженным тарифам

Как видно из приведенной выше таблицы, применять пониженные тарифы в 2017 году вправе организации и ИП, которые занимаются определенным видом бизнеса (деятельности). Каждый вид такой «льготной» деятельности должен соответствовать определенному коду, которые ему присвоен н в соответствии с общероссийским классификатором, действующим в 2017 году. Льготные виды деятельности в 2017 году определяйте по подпункту 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса РФ и классификатору ОКВЭД 2. Классификатор ОКВЭД больше не действует не (приказ Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст).

[2]

В таблице ниже мы обобщили коды ОКВЭД, которые в 2017 года соответствуют пониженным тарифам страховых взносов, которые вправе применять организации и ИП, применяющие «упрощенку».

Пониженные тарифы страховых взносов

Пониженные страховые взносы

Похожие публикации

Глава 34 Налогового кодекса РФ, принявшая «эстафету» у закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г., тоже предусматривает льготные ставки для некоторых категорий плательщиков страховых взносов. Рассмотрим более подробно, какие тарифы нужно использовать льготникам в 2017 году.

Страховые взносы 2017

Напомним, что общая ставка страховых взносов, которые начисляют организации и ИП-работодатели на выплаты своим сотрудникам, в 2017 году не изменилась и составляет 30%, из которых:

• 22% — «пенсионные» взносы с базы, не превышающей 876 000 рублей; когда этот лимит превышен, на сумму превышения взносы начисляются по ставке 10%;
• 2,9% — взносы на обязательное соцстрахование (кроме «травматизма») с базы, не превышающей 755 000 рублей; на сумму, превышающую этот лимит, взносы не начисляются;
• 5,1% — взносы на обязательное медстрахование; лимита базы для них не предусмотрено.

По такой общей ставке взносы начисляет большая часть страхователей, но для некоторых плательщиков, в зависимости от различных факторов (применение налогового спецрежима, выполнение какого-либо вида деятельности и т.п.), и при соблюдении ими определенных условий, перечисленных в статье 427 НК РФ, возможно начисление страховых взносов в меньшем размере.

Пониженные тарифы страховых взносов варьируются от 0% до 20%, и предусмотрены они статьей 427 НК РФ. По сравнению с 2016 годом эти ставки не изменились.

Для кого действуют пониженные тарифы

Нулевая ставка страховых взносов (0% ПФР, 0% ФСС, 0% ОМС) действует только для организаций, оплачивающих работу членов экипажей судов, и только по отношению к этим выплатам. Суда должны иметь регистрацию в Российском международном реестре судов.

Ставка 7,6% (6% ПФР, 1,5% ФСС, 0,1% ОМС) применяется организациями и ИП, которые являются:

• участниками свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
• резидентами территории опережающего соцэкономразвития;
• резидентами свободного порта «Владивосток».

Ставка 14% (14% ПФР, 0% ФСС, 0% ОМС) используется для расчета взносов организациями, принимающими участие в проекте «Сколково».

Ставка 14% (8% ПФР, 2% ФСС, 4% ОМС) действует для следующих категорий:

• хозобщества и партнерства на «упрощенке», занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности, правами на которые владеют соответствующие бюджетные и автономные учреждения;
• организации из сферы IT;
• организации и предприниматели, занимающиеся туристической и технико-внедренческой деятельностью, заключив соглашение с руководством особой экономической зоны.

Ставка 20% (20% ПФР, 0% ФСС, 0% ОМС) применяется следующими плательщиками взносов, использующими налоговые спецрежимы:

Деятельность перечисленных плательщиков страхвзносов должна также отвечать требованиям, указанным в пунктах 4-10 статьи 427 НК РФ.

Как начисляются страховые взносы при пониженном тарифе

При пониженных ставках «пенсионные» взносы и взносы на соцстрахование начисляются в пределах максимального размера базы. То есть, если лимит в 876000 рублей (для ПФР) и 755000 рублей (для ФСС) будет превышен, начислять взносы с суммы превышения не нужно.

ИП применяют пониженные тарифы страховых взносов только по отношению к выплатам своим работникам. Взносы «за себя» предприниматели платят как обычно – в фиксированном размере.

Пример

ИП Зайцев занимается фармацевтической деятельностью и применяет пониженные тарифы страховых взносов. В штате у него есть один работник-фармацевт. Выплаты работнику в 2017 году составили 888 000 рублей. Выручка ИП за 2017 год 5 млн рублей.

В 2017 году ИП Зайцев заплатит в бюджет следующие суммы страховых взносов:

Поскольку база для начисления страхвзносов за работника превышает максимальную, то взносы будут начислены только в пределах лимита 876 000 рублей, а на сумму, превысившую лимит (888 000 – 876 000 = 12 000), взносы начисляться не будут, т.к. применяется пониженный тариф 20%:

8760 00 руб. х 20% = 175 200 руб. – «пенсионные» взносы за работника (20%).

Взносы на ОМС и соцстрах за работника будут начислены по тарифу 0%.

За себя ИП Зайцев заплатит фиксированную сумму страховых взносов, в 2017 году это:

23 400 руб. на ОПС и 4590 руб. на ОМС.

Кроме этого, с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. нужно дополнительно заплатить 1% взносов на ОПС, но не более 163 800 руб.:

(5 000 000 руб. – 300 000 руб.) х 1% = 47 000 руб.

Общая сумма страховых взносов ИП Зайцева за 2017 год составит:

175 200 руб. + 23 400 руб. + 47 000 руб. = 245 600 руб. на пенсионное страхование;

4590 руб. – на обязательное медстрахование.

Пониженные тарифы страховых взносов

Еще по теме субсидий, льгот, преференций:
Плюсы индустриальных парков
Плюсы территорий опережающего развития (ТОСЭР)
Плюсы особых экономических зон (ОЭЗ)
Плюсы промышленных (отраслевых, территориальных) кластеров
Мы можем помочь вам официально получить налоговые льготы, преференции, субсидии.
Обращайтесь к нам!

Сотрудники компании «Верное решение» оказывают услуги консультационного сопровождения для предпринимателей, консультируют по финансово-экономическим, правовым вопросам, маркетингу, иным вопросам развития бизнеса.

Мы предлагаем Вам воспользоваться комплексом услуг Компании:

• консультационная и информационная поддержка участников государственных конкурсов на соискание государственной поддержки в виде налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки, сопровождение проекта заявителя в конкурсах Республики Татарстан и России,
• разработка концепции развития (стратегии), бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, подготовка пакета документации по проекту,
• проведение исследований рынков (маркетинговых) продукта, работ, услуг, поиск рыночных ниш, анализ конкурентной среды и перспектив развития
• помощь финансиста, экономиста, юриста, маркетолога для привлечение государственных и частных инвестиций, партнеров в проект, бизнес

Малый и средний бизнес утратил право на пониженные тарифы страховых взносов

С 1 января 2019 года плательщики страховых взносов, применяющие УСН, ЕНВД или ПСН, утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Об этом напоминает ФНС в своем информационном сообщении от 09.01.2019 .

Право на пониженные тарифы утратили плательщики, поименованные в подпунктах 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ:

• организации и ИП, применяющие УСН, с основным видом экономической деятельности в производственной, социальной или научной сферах;
• применяющие ЕНВД аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность;
• ИП, применяющие патентную систему налогообложения.

Соответственно, указанные выше плательщики страховых взносов, начиная с отчетного периода первый квартал 2019 года, представляют расчеты по страховым взносам с указанием кода тарифа плательщика «01», «02» или «03» и соответствующего кода категории застрахованного лица («НР», «ВЖНР», «ВПНР»).

Льготный тариф страховых взносов 20% сохранен только для некоторых плательщиков, среди которых:

• социально ориентированные некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи и архивы) и спорта;
• благотворительные организации на УСН.

Одновременно с ними с 2019 года IT-компании сохраняют право на применение льготного тарифа 14%.

Льготные тарифы страховых взносов также предусмотрены для подразделений компаний, расположенных в отдельных регионах, таких как Калининград, Крым, Владивосток (Федеральный закон от 03.08.2018 № 297-ФЗ, Федеральный закон от 03.08.2018 № 300-ФЗ).

Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малым и средним предприятиям установлены ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ».

Малым признается предприятие, с численностью работников до 100 человек. Средним считается предприятие с численность работников от 101 до 250 человек.

Кроме ограничений по численности персонала для малых и средних предприятий действует еще и ограничение по величине годового дохода. Предельные суммы годового дохода для малых и средних предприятий установлены Постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 № 265.

Так, годовой доход малого предприятия не должен превышать 800 млн рублей, а годовой доход среднего предприятия — 2 млрд рублей.

Пониженный тариф страховых взносов

Пониженный тариф страховых взносов

Похожие публикации

В соответствии с НК РФ (статья 427) пониженные тарифы страховых взносов в 2017 году использовать смогут не все, а только отдельные налогоплательщики. Разберемся, какие разновидности деятельности по актуальным ОКВЭД относятся к льготным, а также выясним, как производится расчет по страховым взносам при пониженном тарифе. Далее вы найдете понятную таблицу процентных ставок по страхователям и экономическим кодам.

Для кого предназначен пониженный тариф страховых взносов в 2017 году

Проценты для вычисления налогов в части страхования регламентируются ст. 426-429 Кодекса. По статье 427 пониженные тарифы страховых взносов разработаны по отраслям деятельности бизнеса, а также для упрощенцев с соблюдением обязательных условий (п. 4-10 ст. 427). В процессе установления правомерности работы, когда используются пониженные тарифы страховых взносов с 2017 г. руководствоваться следует Классификатором ОКВЭД-2.

Условия применения пониженного тарифа страховых взносов фирм на УСН

(требования ст. 427):

1. Объем доходов по льготному ОКВЭД должен минимально составлять 70% от совокупных объемов выручки предприятия (п. 6).
2. Итоговые доходы упрощенца за текущий налоговый период должны быть ниже 79 000 000 руб. (подп. 3 п. 2).

Обратите внимание! Если приведенные выше условия соблюдаются, упрощенцы, работающие по кодам, относимым к льготным, вправе выполнять расчет по страховым взносам в 2017 году по пониженным тарифам. Иначе льгота на понижающий тариф страховых взносов в 2017 году при УСН признается утраченной, а бюджетные обязательства нужно пересчитать.

Таблица актуальных показателей в части сниженных ставок:

Плательщики (по нормам ст. 427)

ОКВЭД 2

Ставки, в процентах

ОПС

ФСС

ОМС

[3]

Упрощенцы, ведущие льготную хоздеятельность согласно подп. 5 п. 1. (К этой категории причислены и ТСЖ – пониженный тариф страховых взносов используется в ситуации, когда ведущим кодом считается управление всевозможным недвижимым имуществом).

13-16 и остальные

47.73, 46.46.1, 46.18.1 и остальные

Видео (кликните для воспроизведения).

ИП, применяющие разрешение-патент (подп. 9 п. 1)

Упрощенцы-благотворительные структуры (подп. 8 п. 1)

88.10 или 64.9 и т.д.

Упрощенцы-НКО (подп. 7 п. 1)

Компании, занятые в сфере IT (подп. 3 п. 1)

Упрощенцы, занятые интеллектуальной хоздеятельностью по подп. 1 п. 1

Субъекты, подписавшие соглашение с управленческими органами ОЭЗ (подп. 2 п. 1 ст. 427)

Налогоплательщики, выдающие вознаграждение экипажам тех судов, которые прошли регистрационные процедуры по внесению в международный реестр (подп. 4 п. 1)

Фирмы-участники специальных территорий (подп. 11-13 п. 1)

Регулируются в особом порядке

Важно! Использовать пониженный тариф страховых взносов вправе страхователи из статьи 419 (а именно из подп. 1 п. 1), то есть выдающие суммы различного назначения физлицам.

Как именно применять пониженные тарифы страховых взносов

На конкретных данных разберем, как же осуществлять расчет по страховым взносам при УСН по пониженным тарифам. Допустим, фирма с налоговым режим УСН ведет всего два вида хоз. деятельности:

• Производит пищевую продукцию – выручка за квартал = 6 000 000 руб.
• Сдает офисы в аренду – выручка за квартал = 4 000 000 руб.

Доля поступлений по каждой деятельности:

• В части продуктов – 60 %.
• В части аренды – 40 %.

Следовательно, упрощенец обязан следовать нормам статьи 425, а пониженные тарифы страховых взносов учитывать не может, так как одно из необходимых условий, относительно доли льготных доходов, не соблюдается.

Заполнение формы расчета страховых взносов при пониженном тарифе

Упрощенцы, использующие льготное налогообложение в области начисления налогов по страхованию, обязаны формировать Приложение 6 общего бланка, введенного в действие чиновниками в приказе № ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.16 г. Для остальных льготных категорий страхователей предусмотрены другие листы, прилагаемые к разд. 1 (5, 7 или же 8) отчета. При внесении данных в Прил. 6 необходимо указать совокупную сумму доходов, величину и долю доходов по льготному коду хоздеятельности.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году

Некоторые организации и индивидуальные предприниматели, в соответствии с нормами действующего законодательства РФ, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году. В этой публикации мы выясним, какими документами организации и ИП могут подтвердить право использовать пониженные тарифы в 2018 году и обязательно ли предоставлять подтверждающую документацию по страховым взносам.

Контроль ФНС за пониженными тарифами страховых взносов в 2018 году

Пониженные тарифы по страховым взносам сохранились и в 2018 году. При этом администрировать страховые взносы теперь будет Федеральная налоговая служба. Таким образом, единый расчет по страховым взносам в текущем году нужно будет предоставлять в ИФНС.

После получения расчетов по страховым взносам работники налоговой будут проводить камеральные проверки предоставленных им расчетов. Так, на основании пункта 1, статьи 88 НК РФ, налоговым инспекторам нужно будет проверить обоснованность применения пониженных тарифов страховых взносов предпринимателями.

Напомним, что пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году указываются в Разделе 1 (Приложения 5–8) расчета по страховым взносам. К примеру, Приложение 6 Раздела 1 расчета должны заполнять:

• ИП, которые совмещают Упрощенную и Патентную систему налогообложения;
• организации (предприниматели) на УСН, которые работают в производственной или социальной сферах (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) имеют право применения пониженных тарифов по страховым взносам.

Налоговая инспекция, проводя камеральную проверку по предоставленным расчетам, может потребовать у ИП или организации следующее:

1. Предоставить документы.
2. Представить письменные и устные пояснения о выявленных ошибках или противоречиях или устранить их.

Какие документы интересуют налоговых инспекторов?

Отметим, что применение в 2018 году пониженных тарифов страховых взносов имеет заявительный характер. Это означает, что в случае если организация (ИП) отвечают требованиям действующего российского законодательства по пониженным тарифам, они имеют право исчислять страховые взносы по льготной ставке.

Обратите внимание, что нет необходимости уведомлять об этом ИФНС. Также не нужно ждать от налоговых инспекторов разрешения. То, что ИП или организация рассчитывает страховые взносы по пониженному тарифу видно по предоставленным ими расчетам.

Кроме того, налоговики не могут отказать страхователям, применяющим пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году, в приеме таких расчетов по причине того, что нужно еще представить подтверждающую документацию.

Затребовать документы, подтверждающие право применять пониженные тарифы работники налоговой могут только в ходе камеральной проверки расчетов по страховым взносам (пункт 8.6 статьи 88 Налогового кодекса РФ).

На основании п.2 ст.93 НК РФ, ИФНС вправе запросить документы, которые подтверждают право на применение пониженных тарифов по страховым взносам:

• в электронном виде;
• на бумаге (в виде копий с подписью руководителя или другого уполномоченного лица, заверенных печатью организации).

Документы, которые в ходе камеральной проверки запросила ИФНС, нужно предоставить в десятидневный срок со дня получения требования об их предоставлении (абзац 1 п. 3 ст. 93, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). На основании п. 2 ст. 6.1 НК РФ, отсчет срока начинается на следующий день за днем фактического вручения требования.

Для того чтобы получить документы по пониженным тарифам от организации (ИП), налоговая инспекция должна направить требование по форме, которая была утверждена приказом ФНС России от 8 мая 2015 г. № /189. В 2018 году запрашивать документы по телефону или в устной форме налоговики не вправе.

В зависимости от величины пониженного тарифа, применяемого организацией или ИП в 2018 году, перечень документов, который может быть затребован налоговым инспектором, разный.

Детальнее о документах, которые подтверждают право применения пониженных тарифов страховых взносов в 2018 году, в виде таблицы:

Документы, подтверждающие право применения пониженных тарифов страховых взносов

ИП и организации, применяющие пониженные тарифы

Подтверждающие документы

Основание в законодательстве

Индивидуальные предприниматели и организации, заключившие соглашение о технико-внедренческой деятельности (производят выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой (промышленно-производственной) особой экономической зоны)

копия свидетельства о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны; соглашение об осуществлении технико-внедренческой деятельности в технико-внедренческой (промышленно-производственной) особой экономической зоне.

пп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 1 и 2 ст. 9 Закона от 22 июля 2005 № 116-ФЗ

Индивидуальные предприниматели и организации, заключившие соглашение о туристско-рекреационной деятельности (производят выплаты физическим лицам, работающим на территории туристско-рекреационной особой экономической зоны)

• копия свидетельства о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны;
• соглашение о туристско-рекреационной деятельности в туристско-рекреационной особой экономической зоне.

пп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 3 ст. 9 Закона от 22 июля 2005 № 116-ФЗ

Индивидуальные предприниматели и организации – участники свободной экономической зоны в Крыму

Свидетельство о статусе участника СЭЗ в Крыму. Сведения о реестре участников СЭЗ в Крыму в налоговые инспекции сообщает Минэкономразвития РФ

п. 10 ст. 427 НК РФ, подп. 5 и 6 п. 1 ст. 11 Закона от 29 ноября 2014 № 377-ФЗ, приказ Минэкономразвития России от 18 ноября 2015 № 858

Индивидуальные предприниматели и организации – резиденты свободного порта Владивосток

Свидетельство резидента свободного порта «Владивосток». Сведения о реестре участников свободного порта «Владивосток» в налоговые инспекции сообщает Минвостокразвития РФ

п. 10 ст. 427 НК РФ, п. 13 и 14 ст. 11 Закона от 13 июля 2015 № 212-ФЗ, приказ Минвостокразвития России от 31 августа 2015 № 163

Организации, которые ведут деятельность в области IT (кроме организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны)

• выписка из реестра аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий;
• расчет средней или среднесписочной численности сотрудников (на основании данных форм статистического наблюдения № 1-Т и № П-4);
• расчет страховых взносов со сведениями о праве на пониженный тариф взносов.

п. 5 ст. 427 НК РФ

Индивидуальные предприниматели и организации на УСН, у которых основной вид деятельности в производственной или социальной сфере

Расчет страховых взносов со сведениями об основном виде экономической деятельности, сумме и составе доходов

п. 6 ст. 427 НК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 30 ноября 2011 г . № 5071-19

Организации – участники проекта «Сколково»

Свидетельство о присвоении статуса участника проекта «Сколково»
Сведения о статусах участников проекта «Сколково» в налоговые инспекции предоставляет управляющая компания проекта. Информацию об участниках за периоды до 1 января 2018 года налоговые инспекции передают во внебюджетные фонды

[1]

п. 9 ст. 427 НК РФ

Индивидуальные предприниматели и организации, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (РМРС)

• выписка из РМРС о регистрации судна;
• состав экипажа судна.

подп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ

Индивидуальные предприниматели и организации, занятые аптечной деятельностью, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность и платят ЕНВД

Документы, подтверждающие право сотрудников на фармацевтическую деятельность

подп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ, ст. 69 Закона от 21 ноября 2011 № 323-ФЗ

Некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые применяют УСН и по учредительным документам ведут деятельность в области:

• социального обслуживания населения;
• научных исследований и разработок;
• образования;
  здравоохранения;
  культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи, архивы);
  массового спорта (кроме профессионального).

Расчет страховых взносов со сведениями о праве на пониженный тариф взносов.
Сведения о деятельности некоммерческой организации, которая не соответствует ее целям, в налоговые инспекции сообщают отделения Минюста

п. 7 ст. 427 НК РФ

Благотворительные организации, которые применяют УСН

Сведения о деятельности благотворительной организации, которая не соответствует ее целям, в налоговые инспекции сообщают отделения Минюста

п. 8 ст. 427 НК РФ

Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):

• бюджетным или автономным научным учреждениям;
• бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования.

Сведения о реестре учета хозяйственных обществ и партнерств передают в контролирующие ведомства отделения Росреестра

п. 4 ст. 427 НК РФ

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Комментарии

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Москва и область:

+7 499 938 52 26

Санкт-Петербург и область:

+7 812 425 66 30 доб. 257

8 800 350 84 13 доб. 257

Официальный производственный календарь на 2020 год: перечень праздников .

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2020 .

Непременным элементом зала обслуживания клиентов или покупателей, согласно .

Детальная информация о том, как должна быть произведена уплата 1% свыше 300000 .

Количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется .

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ – это основной прямой налог. Он удерживается .

Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2019 года. Рассчитайте .

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .

Видео (кликните для воспроизведения).

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .

Источники

1. Лазарев, В. В. История и методология юридической науки. Университетский курс для магистрантов юридических вузов / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Норма, Инфра-М, 2016. — 496 c.
2. Теория государства и права. — М.: КноРус, 2009. — 384 c.
3. Дворянкин, О. Защита авторских и смежных прав. Ответственность за их нарушение / О. Дворянкин. — М.: Весь Мир, 2015. — 464 c.
4. Юзефович, Р.М. Санкт-Петербург — автомобилисту. Справочник; СПб: Кронверк-Принт, 2012. — 922 c.
5. Новое в судебном законодательстве Российской Федерации. — М.: Омега-Л, 2017. — 128 c.

Пониженные тарифы страховых взносовОценка 5 проголосовавших: 1 Владимир Солодовников

Опытный юрист с 10 летним стажем.

Образование: ЗСФ РГУП – Западно-Сибирский филиал Российского государственного университета правосудия(г. Томск).

Место работы: частная компания в г. Санкт-Петербург.

Источник: zolotaya-zvezda.ru