Образец товарного чека без кассового аппарата

Можно ли работать организации ООО без кассового чека?

ООО выдает товарный чек, но без кассового?

Можно ли работать организации ООО без кассового чека?

Добрый день! Да, такая возможность предусмотрена законодательством, — чеки выдаются по требованию покупателя.

Применение кассового аппарата является обязательным для всех предприятий разных сфер деятельности, осуществляющих расчеты с покупателями посредством наличных денег. Однако, в этом правиле использования ККМ, как и во всяком другом, есть исключения.

Во-первых, работать без применения ККТ могут индивидуальные предприниматели (ИП) и общества с ограниченной ответственностью (ООО), осуществляющие деятельность по оказанию услуг. При этом, не имеет значения, какую систему налогообложения они используют (например, можно применять УСН). Главное, чтобы при работе без кассы клиентам выдавались бланки строгой отчетности (товарные чеки). В таком случае можно осуществлять в том числе и расчеты в безналичной форме, без использования кассового аппарата.

Во-вторых, можно работать, не используя контрольно-кассовую технику при условии применения такого специального налогового режима, как Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Это правило действует для ИП и ООО, осуществляющих торговую деятельность. Причем, как и в первом случае, тут можно работать без кассы и с осуществлением безналичных расчетов. Некоторое время назад, торговые ООО и ИП на ЕНВД должны обязаны бли иметь кассовый аппарат. Однако, 01.10.2009 письмом ФНС «О применении контрольно-кассовой техники плательщиками единого налога на вмененный доход» это правило было отменено. Таким образом, применение ККМ (кассы) при ЕНВД является не обязательным, но возможным на усмотрения предпринимателя. Кассовый аппарат может применяться, например, для повышения доверия со стороны покупателей. Обращаем ваше внимание на то, что в ближайшие годы ЕНВД может быть отменен.

Однако, если вы торгуете алкогольной или спиртосодержащей продукцией с содержанием этилового спирта более 15%, то даже ЕНВД не освобождается вас от обязанности использоваться ККТ.

В-третьих, кассовый аппарат не обязаны использовать предприниматели и организации, осуществляющие деятельность, попадающую под пункт 3 статьи 2 Федерального закона 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003.

Кому и зачем нужен товарный чек

Товарный чек не является унифицированным документом, обязательным к применению юридическими лицами. Нет и обязательной формы. Однако выдача его продавцом подтверждает заключение договора розничной купли-продажи и оплату товара ( ст. 493 ГК РФ ) и должна соответствовать требованиям ст. 9 закона №402-ФЗ о первичных учетных документах.

Согласно Правилам продажи отдельных видов товаров ( Постановление Правительства от 19.01.1998 г. № 55 ), при разносной торговле вместе с покупкой покупателю передается товарный чек, в котором указываются:

Полезное в законодательстве:
ФНС России «ФНС России разъяснила как рассчитать срок владения вновь образованным земельным участком для исчисления НДФЛ»

• наименование товара;
• сведения о продавце;
• дата продажи;
• количество товара;
• его цена;
• подпись представителя продавца.

Если кассовый чек не содержит наименование товара, артикул или сорт, вместе с товаром покупателю передается бланк, в котором указываются эти сведения.

Юридические лица, которые имеют право работать без ККТ (ст. 2 Закона № 54-ФЗ ), обязаны предоставить покупателю по его требованию документ, фиксирующий прием денежных средств (товарный чек или квитанцию). Продавца и саму торговую организацию за отказ выдать такие квитанции ждут штрафные санкции, согласно ст. 14.5 КоАП . Размеры штрафов различаются и составляют для:

• гражданина — от 1500 до 2000 рублей;
• должностных лиц — от 3000 до 4000 рублей;
• юридических лиц — от 30 000 до 40 000 рублей.

Товарный чек может являться дополнением к кассовому или быть самостоятельным платежным документом. Он служит в целях защиты прав покупателей и доказательства расходования подотчетных сумм. При покупке гарантийного товара покупатель обязан сохранить документы оплаты в течение всего срока гарантии.

Образец товарного чека

Каждая организация имеет право разработать свою форму и утвердить ее учетной политикой (ст. 9 закона № 402-ФЗ) или скачать товарный чек (готовый образец). Главное требование: такие бланки должны содежать обязательные реквизиты:

• наименование;
• дата составления;
• порядковый номер;
• наименование продавца;
• ИНН организации или ИП;
• вид товара, его цена, количество и общая сумма покупки;
• должность, ФИО и подпись ответственного лица.

Этот шаблон создан в соответствии с требованиями к тому, как должен выглядеть товарный чек: бланк скачать и использовать готовый, а не тратить время на создание собственного — мудрое решение.

Порядок заполнения

1. В верхней части бланка указывается наименование юридического лица — продавца, его адрес и ИНН. Можно поставить штамп, содержащий эти сведения.
2. Порядковый номер: нумерация может вестись с каждого нового дня, а может и сначала отчетного периода.
3. Дата оформления должна совпадать с датой покупки.
4. Информация о товарах, услугах или работах. Если наименование не вмещается в одну строку, переносим на следующую. Наименование каждой позиции указывается отдельно, можно добавить артикул, сорт, партию. Объединять товары в одну группу не допускается.
5. Итоговая сумма покупки указывается цифрами и прописью.
6. Внвизу ставятся должность, фамилия, инициалы и личная подпись продавца или иного ответственного лица.

Шаблон можно составить на нескольких листах, скрепить и пронумеровать страницы. Итоговую сумму указываем на последнем листе и делаем запись, что это один документ. Пустые строки прочеркиваем, чтобы исключить последующее вписывание. При ошибке необходимо выдать новый документ, исправления не допускаются. Его выписывают в одном экземпляре для покупателя, копию, как правило, продавец оставляет себе.

Фискальный чек

Это разновидность кассового документа и определяется по специальным признакам:

• ИНН;
• регистрационному номеру ККТ.

Подтверждением покупки считают наличие товарного и кассового чека.

Сроки хранения

Хранить квитанции подтверждения расходов покупатель обязан не менее 5 лет, а в случае убытков — 10 лет.

Онлайн-касса: какой чек получит покупатель

2017 год стал знаковым для большинства российских торгующих организаций и индивидуальных предпринимателей. А с 1 июля 2019 года по требованию новой редакции Федерального закона N 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) даже компании и ИП без работников обязаны применять кассовые аппараты только с функцией передачи данных по интернету прямо в налоговые органы. Кроме дополнительных затрат и необходимости заключить договор с оператором передачи данных, требования об «умных кассах» привели к изменениям в фискальном документе, который формирует ККТ. Сейчас обязательные реквизиты чека онлайн кассы дополнены и отличаются от тех, которые были предусмотрены для документов старого образца. Рассмотрим их подробнее.

Требования к чеку

Для начала разберем алгоритм действий кассира и работы ККТ по новым правилам:

1. Покупатель передает кассиру деньги или платежную карту.
2. Онлайн-касса формирует чек с необходимыми реквизитами.
3. Распечатывается его бумажная версия.
4. Данные об операции и выданной квитанции записываются в фискальный накопитель.
5. Чек заверяется фискальными данными.
6. Происходит обработка сведений фискальным накопителем и передача его оператору фискальных данных (ОФД).
7. ОФД отправляет фискальному накопителю сигнал о получении чека.
8. ОФД обрабатывает полученную информацию и отправляет её в налоговую службу.
9. По желанию покупателя кассир отправляет электронную квитанцию на мобильное устройство или электронную почту.

Из алгоритма видно, что один документ формируется сразу в двух форматах: бумажном и электронном. Они несут одну и ту же информацию о совершенной покупке и оплате за нее. Требования к этой информации и к электронному формату фискального документа утверждены приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected]: по сути, налоговики дополнили ранее существующие требования к бумажному чеку.

Что должно быть в чеке онлайн кассы, чего не было раньше? Основное отличие — это QR-код, благодаря которому потребитель, совершивший расчет наличными или пластиковой картой, при желании легко проверит легальность своей покупки. Для этого необходимо установить на смартфон или планшет специальное мобильное приложение, доступное для скачивания на официальном сайте онлайн-ККТ. С его помощью проверить кассовый чек на подлинность онлайн очень просто: достаточно поднести QR-код, расположенный в центре документа, к видеокамере мобильного устройства при включенном приложении. На экране отразится информация о покупке, дублирующая информацию с чека.

В результате электронный и бумажный образец чека в онлайн кассах выглядят одинаково. Если покупатель сообщит кассиру информацию о том, куда ему направить электронный вариант, об этом тоже поставят отметку.

Отдельно рассмотрим такой реквизит, как «фискальный признак документа». Его формирует фискальный накопитель. Это цифровой код, который определяет характеристики совершенной операции при отправке данных ОФД и дальше в ФНС.

Кроме того, любой документ обязательно иметь признак совершенной операции. Это может быть покупка, возврат или коррекция. Просто отменить совершенную операцию, которая ушла в фискальный накопитель и ОФД, кассир не может. Он делает (онлайн касса) возврат покупки, чек коррекции выдает. И оба документа по двум разным операциям имеют уникальные признаки и передаются в налоговые органы.

Образец квитанции

Бумажный образец чека онлайн кассы, распечатанный ККТ нового поколения, выглядит следующим образом:

Обязательные реквизиты и детализация чека онлайн-ККТ

Важно соблюдать требования ко всем составляющим кассового чека нового образца. В нем непременно должны присутствовать все обязательные реквизиты. При отсутствии хотя бы одного из них кассовый документ недействителен. Для наглядности большинство из требований приведены на образце, но рекомендуем изучить актуальный список обязательных реквизитов (ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ):

• наименование торгового объекта (магазина, киоска, интернет-продавца и т.п.);
• название самого документа – «кассовый чек»;
• признак расчета (приход, возврат);
• номенклатура проданного товара;
• количество проданного товара;
• цена за единицу товара с учетом скидок и наценок;
• стоимость купленного товара одной номенклатуры;
• ставка НДС (20%, 10% или 0%);
• выделенная сумма НДС;
• итоговая сумма расчета с учетом скидок и наценок;
• форма расчета — наличными с суммой, банковской картой с суммой;
• данные о системе налогообложения продавца;
• должность и фамилия имя отчество лица, произведшего расчет;
• номер смены;
• ИНН организации, которая выдала чек;
• ЗН — заводской номер ККМ;
• наименование организации-продавца;
• адрес осуществления расчета;
• адрес сайта для проверки документа;
• порядковый номер чека;
• дата и время выдачи квитанции;
• регистрационный номер ККТ;
• заводской номер фискального накопителя;
• фискальный признак данных;
• QR-код для проверки документа;
• если квитанция направляется только в электронном варианте, понадобится указать e-mail клиента.

Обязательных реквизитов много, и ознакомление с их полным списком отбрасывает такие вопросы типа «можно ли не выделять в чеке НДС». Но на некоторых моментах детализации этого документа необходимо остановиться подробнее, в частности, разъяснить, как указывать в кассовом документе все товары, приобретенные покупателем. Для многих организаций и ИП номенклатура товаров является обязательным требованием ФНС. Нельзя указывать просто слово «товар» или наименование товарной группы. Каждую покупку следует отражать отдельно. Более того, наименование товара, внесенное в базу ККТ, должно совпадать с основной маркировкой реализуемых товаров, то есть содержать всю информацию, позволяющую покупателю и контролирующим органам однозначно идентифицировать товар и его базовые характеристики. Для этого торгующим организациям придется познакомиться поближе с товарными группами, например, с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности.

Но для некоторых категорий продавцов необходимость детализации номенклатуры товара возникнет только с 1 февраля 2021 года, об этом, в частности, сказано в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ. К таким счастливчикам, например, относятся индивидуальные предприниматели, применяющие льготные режимы налогообложения (ПСН, ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения. Но если такие ИП продают подакцизные товары, то позаботиться о детальном указании всех товаров из покупки им следует уже сейчас.

Ответственность за неправильные реквизиты

Если инспекция ФНС выявит, что торгующая организация или ИП выдает покупателям чеки онлайн касс без одного или нескольких обязательных реквизитов, указанных в статье 4.7 закона №54-ФЗ, то его признают недействительным. Ответственность для организации-продавца и должностных лиц в этом случае наступит в соответствии со статьей 14.5 КоАП РФ. Виновные должностные лица заплатят штраф в размере от 1,5 тысяч до 3 тысяч рублей, а организации и ИП — от 5 тысяч до 10 тысяч рублей. Согласитесь, правильно настроить реквизиты дешевле.

Товарный чек без кассового чека действителен в 2019?

Продажа товаров за наличный расчет обычно подтверждается выдачей покупателю кассового чека. При применении онлайн-касс обязательные реквизиты чека ККТ содержат всю необходимую информацию о продавце и о реализуемых товарах (наименование, цена, стоимость). А потому составление одновременно с кассовым чеком товарного чека не требуется. А если кассовый чек не выдан или утерян? Действителен ли товарный чек без кассового чека?

Товарный чек вместо кассового чека

В общем случае при продаже товаров с использованием наличных или электронных средств платежа выдается кассовый чек (ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

Продавцы (ИП, организации), занимающиеся розничной торговлей и применяющие ПСН или ЕНВД, до 01.07.2018 были вправе не использовать ККТ. До 01.07.2019 могут не применять ККТ организации и ИП на ПСН и ЕНВД, оказывающие определенные услуги, а также ИП на ПСН и ЕНВД, ведущие деятельность в сфере розничной торговли или общепита, если у таких предпринимателей нет работников (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ ). Вместо кассового чека они выдают покупателям товарные чеки .

При этом как кассовый чек, так и товарный чек в общем случае подтверждают заключение договора розничной купли-продажи и оплату товара (ст. 493 ГК РФ).

А нужен ли кассовый чек к товарному чеку?

Независимо от того, был ли утерян кассовый чек или продавец не выдал его, потому что освобожден от применения ККТ, товарный чек может подтвердить расходы на приобретение товаров, если в таком чеке содержатся все обязательные реквизиты.

Обязательные реквизиты товарного чека без кассового

Товарный чек действителен без кассового чека, если в нем присутствуют следующие сведения (Письма Минфина от 16.08.2017 № 03-01-15/52653 , от 06.05.2015 № 03-11-06/2/26028 ):

• номер товарного чека и его дата;
• наименование продавца;
• ИНН продавца;
• наименование товара;
• количество товара;
• сумма оплаты;
• должность, Ф.И.О. и подпись лица, выдавшего товарный чек.

Наличие приведенных выше реквизитов в товарном чеке важно для признания стоимости приобретенных товаров в налоговых расходах.

Однако для подтверждения факта покупки в делах о защите прав потребителей требования к товарному чеку отсутствуют. Товарный или кассовый чеки могут даже вовсе отсутствовать. В этом случае факт покупки может быть подтвержден свидетельскими показаниями (п. 5 ст. 18, п. 1 ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 ).

Кассовый и товарный чеки для авансового отчета

Мы ответили выше, можно ли отчитаться товарным чеком без кассового. Для авансового отчета товарный чек без кассового чека подтвердит расходы, если в товарном чеке есть приведенные выше обязательные реквизиты. Хорошо, товарный чек от ООО без кассового можно принять к учету. А возможна ли обратная ситуация: кассовый чек без товарного? Если это современный чек онлайн-ККТ, то в нем указывается наименование товара, а потому можно будет обойтись уже без товарного чека. А вот если наименования товара в кассовом чеке нет, то подтвердить покупку без товарного чека или накладной не получится (Письмо ФНС от 25.06.2013 № ЕД-4-3/[email protected] , Письмо УФНС по г. Москве от 26.04.2011 № 17-15/041152 ).

Товарный чек ИП и ООО: назначение, бланк, образец заполнения

Товарный чек ИП или ООО — специальный документ, подтверждающий совершение операции по покупке товара и содержащий основную информацию по сделке (категорию, цену товара, итоговую стоимость и прочие параметры). Такая бумага должна предоставляться вместе с кассовым чеком (при наличии такого требования). Что это за документ? Когда он выписывается? Какие данные в нем должны быть указаны?

Товарный чек ИП и ООО: особенности

Товарный чек («товарник») выписывается с указанием в нем основной информации по сделке купли-продажи:

• Стоимость и категория объекта операции.
• Итоговая цена.
• Дата и номер.
• Информация о реализаторе.
• Подпись и печать.

Ранее заполнение документа производилось одновременно с выдачей кассового чека. При этом первый без второго был недействителен. На современном этапе ситуация изменилась, ведь многие режимы налогообложения не требуют установки ККМ. Как пример, формы налогообложения «патент» и «вмененка». Они позволяют работать без применения кассового аппарата. При этом у покупателя остается право потребовать документ, подтверждающий сделку.
Предприниматель в этом случае имеет два пути:

• Предоставить чек по товару.
• Выдать приходно-кассовый ордер.

Многие ИП по умолчанию выдают оба чека без напоминания покупателя. Но здесь стоит ориентироваться на режим налогообложения (об этом ниже).

Товарный чек ИП

Теперь уделим внимание каждому из режимов налогообложения касательно требований к выписыванию товарного чека ИП:

• ОСНО. При общей форме товарный и кассовый документ должны выдаваться одновременно. В ином случае первый считается недействительным.

• УСН. Как и в предыдущем случае, должны выдаваться обе бумаги, подтверждающие операцию. Также стоит отметить, что общий режим и «упрощенка» требуют обязательной установки ККМ.

• ПСН. Особенность патентной формы в том, что ИП вправе выдать товарный чек без его подкрепления кассовым. Обязательное условие — указание всех параметров реализатора, а именно личных данных ИП, числа товара, ИНН и ОГРНИП. Также указывается список покупок, общий объем платежа, подпись и печать (при наличии) продающей стороны.

• ЕНВД. На едином налоге ситуация такая же, как и случае с патентом.

Товарный чек ООО

Если компания ведет торговлю в розницу, выдача подтверждающего документа происходит по первому требованию. При этом в бумаге должна отражаться вся информация по совершенной покупке.

Для каждого из режимов налогообложения имеются свои нюансы :

• ОСНО. Товарный и кассовый чек предоставляются вместе, ведь первый без второго не имеет силы. Принцип тот же, что и в случае с ИП.

• УСН. Здесь наличие ККМ обязательно, поэтому два документа, подтверждающие покупку, выдаются вместе.

• ПСН (доступен только ИП).

• ЕНВД. Некоторые компании на едином налоге вправе работать без ККМ. В этом случае товарный чек выступает в роли первичного документа. Последний подтверждает, что покупка совершена в конкретной точке ООО.

Сегодня многие устанавливают ККМ, которые печатают необходимые данные и число покупаемого товара. В такой ситуации в отдельной выдаче «товарника» нет нужды.

Товарный чек: образец, особенности заполнения

В сети несложно найти бланк документа и образец его заполнения. В некоторых случаях эта услуга платная, но на практике такой документ находится в свободном доступе, а его скачивание не требует дополнительных затрат. Кроме того, бланк товарного чека имеет свободную форму. Единственное, что при его заполнении должны быть указаны определенные данные.

Так, заполнение товарного чека подразумевает указание следующей информации(общий случай, сверху вниз):

• Номер «товарника».
• Дата выдачи.
• ФИО ИП.
• Название товара.
• Количество, цена и общая цена.
• Итоговая сумма прописью.
• Печать и подпись.

Получается, что товарный чек выписывается при реализации какого-либо товара. При этом выдача такого документа обязательна не всегда. Здесь стоит ориентироваться на режим налогообложения, с которым работает предприниматель.

Распечатать бланк товарного чека: образец заполнения

Многие начинающие предприниматели часто путают понятия кассовый и товарный чек. Это совершенно разные термины: товарные чеки могут выдаваться покупателям даже без наличия кассового аппарата. В данной статье мы разберем вопрос о том, как заполнить товарный чек правильно, а также зачем он вообще нужен покупателю и продавцу.

Кассовый чек, согласно законодательству России, считается первичным документом. Его выдает кассир после совершения покупки. В этом документе обычно указывается количество товара, его название и цена. Товарный чек считается вторичным документом — его выдача необязательна. В нем указывается подробная информация о товаре — его детальное описание, цвет, марка, стоимость.

Обычно товарные чеки выдают по требованию как дополнение к кассовому. В них обязательно ставится отметка магазина о продаже (печать, роспись ответственного лица). Помните, что чек является официальным документом и может использоваться для решения спорных вопросов.

Зачем они нужны?

Многие магазины выбивают чеки не с точным наименованием товара, а обезличенным. К примеру, покупая пачку бумаги формата А4, вы получите документ с описанием “Канцелярия”. Точно такой же вы получите, если купите набор ручек. Чтобы отчитаться перед бухгалтерией, вам нужно детальное описание всех приобретенных позиций, поэтому по требованию кассир выпишет вам детальный товарный чек.

Обратите внимание: не все предприниматели могут иметь кассовые аппараты при осуществлении хозяйственной деятельности, поэтому они выписывают товарные чеки как замену обычным.

В случае получения товарного чека вам нужно будет сдать его вместе с кассовым для отчетности. И хотя товарный чек считается вторичным, его наличие может стать критичным во многих случаях, связанных с возвратом или обменом купленного товара.

В некоторых случаях кассовые чеки заменяются на товарные. Когда такое происходит? В России, согласно закону о предпринимательской деятельности, не всем нужны кассовые аппараты. К примеру, без аппаратов работают предприниматели на ЕНВД, на упрощенке, реализующие с/х продукты и handmade. У них просто должны быть товарные чеки, в которые вписывается наименование товара, его цена, дата совершения сделки. После оплаты чек заверяется предпринимателем печатью и подписью, становясь официальным документом.

[3]

Предпринимателю самому необходимо распечатать бланк товарного чека или позаботиться об их приобретении. Не забывайте, что их необходимо выдавать каждому покупателю — в противном случае вы нарушаете закон. Если вам необходимо отчитаться о своей покупке, то при сдаче бланка пишется заявление о том, что торговая точка не оборудована кассовым аппаратом.

Как правильно заполнять

Российское законодательство не выдвигает четких требований к заполнению товарного чека, но общие правила все же имеются. Давайте рассмотрим образец заполнения товарного чека — вся указанная ниже информация должна в нем присутствовать:

1. Как именно называется документ.
2. Его номер.
3. Дата, когда был выдан документ.
4. Название организации или ФИО предпринимателя, с которым проходит сделка.
5. ИНН или регистрационный номер предпринимателя.
6. Название приобретаемого товара/услуги.
7. Количество товара.
8. Его стоимость.
9. Общая сумма, указанная цифрами и прописью.
10. ФИО продавца, проводившего сделку, его подпись
11. Печать (при наличии).

Где можно достать бланки? Есть несколько способов:

1. Заказать их в любой типографии. Подобную операцию следует проделывать только в том случае, если вам нужно 5 и более тысяч бланков, иначе они обойдутся достаточно дорого.
2. Распечатать на обычном принтере. Данный документ не относится к строгой отчетности, поэтому может быть напечатан самостоятельно.
3. Купить готовые “книги” с бланками. Вы будете просто заполнять и отрывать чеки, как листы в календаре. Это достаточно удобно, особенно если вам нужны копии (многие книжки содержат двойные странички с копиркой, оригинал отдается покупателю, дубль остается у продавца для отчетности).

Обратите внимание: бланк будет действительным только в случае его правильного заполнения, шапка и размеры не играют никакой роли. Внимательно заполняйте этот документ, чтобы избежать неприятностей и неожиданных проверок.

Обычно слева вверху указывают информацию о ИП или компании (фамилия, номер, ИНН, адрес), в правом — дату заключения сделки. Затем в теле документа прописываются проданные товары, их количество и цена за единицу. Внизу справа указывается общая сумма сделки цифрами и прописью. Внизу слева ставится печать и подпись продавца. Именно такая форма заполнения считается классической и наиболее правильной. По этой ссылке вы можете скачать образец товарного чека для ИП без кассового аппарата — распечатайте его на принтере, нарежьте и выдавайте своим клиентам.

Нужна ли печать?

Российское законодательство не требует обязательного наличия печати на данном документе. Но это не означает, что ставить печать не нужно, если она у вас имеется. Печать очень часто становится решающей при возникновении споров между предпринимателем и покупателем. Простой пример — недобросовестный покупатель приобретает у вас любой товар и требует чек. Вы выдаете ему документ без печати. Он имеет на руках образец и спокойно изготавливает новый, вписывая в него что угодно, ставя любые цены и даты. Затем этот бланк может использоваться в суде, как доказательство, или же для возврата товара, который реально не продавался. Печать отсекает подобные виды мошенничества и сводит их к минимуму.

Для покупателя наличие печати также выгодно. Многие недобросовестные продавцы отказываются от своих обязательств, предпочитая не принимать бракованный/неподошедший товар назад. Печать служит гарантией того, что предприниматель признает факт продажи, а значит, ему придется выполнять нормы закона.

Подытожим: обязательств ставить на чек печати у предпринимателей нет. Но наличие оттиска предохраняет обе стороны от возможных мошеннических действий. Бланк с печатью обязательно станет неопровержимым доказательством заключения сделки в суде, без проблем войдет в любую финансовую отчетность и докажет серьезность ИП. Поэтому предприниматели обычно расставляют свои печати сразу на все бланки, чтобы сэкономить время его заполнения. При продаже в него просто вписывают наименование и количество покупок — это занимает всего несколько секунд. В приведенном ниже видео вы сможете увидеть, как заполняют образец товарного чека без кассового аппарата — это очень просто и интуитивно понятно.

Как правильно заполнить товарный чек: требования и пример заполнения

Для ведения учета и подтверждения факта покупки используется специальный документ, который называют товарным чеком. Когда он может понадобиться? Как правильно заполнять? Нужно ли ставить печать? Ниже вы узнаете ответы на эти вопросы.

Когда нужен товарный чек?

Товарный чек (ТЧ) – специальный учетный документ, в котором указываются основные сведения о покупке. По своим основным свойствам он похож на кассовый чек, но в кассовой учетной бумаге указывается только информация о времени и месте покупки. ТЧ отличается более детальной расшифровкой, а к финансовому отчету необходимо прикрепить оба этих документа.

ТЧ выдается покупателю по первому требованию, тогда как кассовый учетный документ должен быть прикреплен к финансовому отчету в обязательном порядке. Иногда ТЧ выдается покупателю, чтобы избежать разногласий и споров, если у стороны появятся претензии. В случае организаций ТЧ печатается с применением контрольно-кассового аппарата, тогда как в случае ИП он может быть как напечатан, так и написан от руки.

Порядок заполнения

В законах РФ нет четкой инструкции, которая регламентирует порядок заполнения. Но в ТЧ должна быть указана следующая информация:

1. Наименование.
2. Индивидуальный номер и точное время распечатки.
3. Краткое наименование лица, которое осуществляет торговлю (для юридических лиц – название организации, для ИП – полное имя бизнесмена).
4. Регистрационный номер (для организаций) или ИНН (для ИП).
5. Полный адрес торговой площадки.
6. Название, количество и стоимость вещей.
7. Общая стоимость.
8. Фамилия, имя и подпись работника.
9. Штамп (если есть).

Нужна ли печать?

Печать можно не ставить. Это правило распространяется как на организации, так и на ИП. Но некоторые юристы рекомендуют все же ставить штамп, поскольку печать является дополнительной гарантией чистоты сделки, поскольку она подтверждает факт покупки той или иной вещи у конкретного предпринимателя. Например, человек купил в магазине товар, но оказалось, что вещь содержит множество скрытых дефектов. Тогда можно обменять бракованное изделие с помощью ТЧ, а штамп будет выступать в качестве твердого доказательства, что вещь была куплена именно в этом магазине.

Можно ли использовать товарный чек без кассового?

ТЧ можно использовать без кассового, если точка не оборудована таким аппаратом, а сам бизнесмен работает в рамках специального налогового режима (ЕНВД, «упрощенка» и так далее). Вся учетная деятельность ведется с помощью ТЧ, написанного от руки. Также продавец должен правильно вести учет и вовремя подавать отчетность в налоговые органы. По требованию покупателя продавец обязан вручить ему чек, написанный от руки, но выдача этой справки не освобождает продавца от уплаты налогов.

ТЧ оформляется как юридическим лицом, так и ИП. Если у ИП нет контрольно-кассового аппарата, то он может оформить ТЧ самостоятельно от руки либо с помощью компьютера. При необходимости предприниматель обязан выдать его покупателю. При этом законы РФ обязывают бизнесмена, чтобы он включал в такой документ некоторые обязательные сведения, а их отсутствие считается нарушением закона о торговле и предпринимательской деятельности. Во всех чеках в обязательном порядке должна содержаться такая информация:

1. Наименование.
2. ФИО бизнесмена и его ИНН.
3. Номер.
4. Дата и время продажи.
5. Базовые сведения о вещах (название, количество и стоимость).
6. Общая цена.
7. Подпись продавца.
8. Штамп ИП (если есть).

Если вышеперечисленные сведения включены в учетную бумагу, тогда она может быть признана в качестве товарного чека, в противном случае не будет иметь юридической силы.

Пример заполнения (образец)

С его помощью вы поймете, как правильно заполнять чек и какие сведения нужно указывать в том или ином пункте. Рекомендуется делать его на твердом картоне, а на обратной стороне документа разрешается размещать рекламу торговой точки или предприятия. Обычно заполняется ТЧ следующим образом:

• слева сверху указываются данные об ИП, его ИНН, а также номер и адрес магазина;
• справа вверху пишется точная дата и время выдачи;
• по центру указывается номер;
• под номером по центру располагаются информация обо всех купленных вещах в виде таблицы;
• справа снизу указывается полная сумма;
• слева снизу продавец указывает ФИО, а также ставит подпись (опционально здесь ставится печать ИП).

Образец заполнения товарного чека

Заключение

Товарный чек – это специальный документ, в котором указываются сведения о покупке. Также в него вносится дата торговой операции, данные о торговце. Он используется для учета, но по требованию его нужно передать покупателю для подтверждения факта покупки. Обычно эта бумага печатается с помощью кассового аппарата, однако в некоторых случаях разрешается составлять чек от руки (но юридическую силу он будет иметь в том случае, если в нем содержатся обязательные сведения о покупке).

Является ли товарный чек без чека ККМ документальным подтверждением понесенных организацией расходов?

Организация применяет общий режим налогообложения. Будет ли являться приложенный к авансовому отчету товарный чек без чека ККМ документальным подтверждением понесенных организацией расходов? Какие документы должны быть у организации, чтобы не возникло проблем с налоговой инспекцией?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В рассматриваемой ситуации документальным подтверждением понесенных организацией затрат будут являться товарные чеки в том случае, если они оформлены в соответствии со ст. 9 Закона N 129-ФЗ, содержат реквизиты, установленные п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ, и подтверждают прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

Иных документов, подтверждающих расходы, не требуется. Кроме того, организация не обязана кому-либо доказывать факт приобретения товара именно у плательщиков ЕНВД, а также не имеет права требовать от контрагентов документы, подтверждающие обоснованность применения данной системы налогообложения.

Обоснование вывода:

В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (ККТ), включенная в Государственный реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Вместе с тем Федеральным законом от 17.07.2009 N 162-ФЗ (далее — Закон 162-ФЗ) в ст. 2 Закона 54-ФЗ были внесены изменения, в частности, эта статья дополнена п. 2.1.

В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Закона 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие п. 2 и п. 3 ст. 2 Закона 54-ФЗ, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).

Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

— порядковый номер документа, дату его выдачи;

— наименование для организации (фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя);

[2]

— идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;

— наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

[1]

— сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;

— должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

Таким образом, с вступлением в силу этой нормы плательщики ЕНВД (за исключением упомянутых в п. 2 и п. 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ) вправе осуществлять наличные денежные расчеты без применения ККТ.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Поэтому расходы на приобретение каких-либо ТМЦ можно принять к учету только в том случае, если данный вид расхода является для организации экономически обоснованным, направленным на получение дохода и документально подтвержденным.

При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором) (абзац 4 п. 1 ст. 252 НК РФ).

В случае приобретения для нужд организации ТМЦ через подотчетное лицо документами, подтверждающими понесенные затраты, будут являться документы, которые подотчетное лицо приложит к авансовому отчету.

Отметим, что сам по себе авансовый отчет служить документальным подтверждением понесенных затрат не может, он является первичным учетным документом, подтверждающим целевое расходование авансовых сумм подотчетными лицами (п. 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22.09.1993 N 40).

Форма N АО-1 «Авансовый отчет» утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55. Указаниями по заполнению авансового отчета предусмотрено, что на оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1-6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

Согласно ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 129-ФЗ) все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Эти же документы служат и подтверждением данных налогового учета (ст. 313 НК РФ).

Таким образом, действующие законодательство РФ не содержит требования о том, что при покупке товарно-материальных ценностей (ТМЦ) за наличный расчет документальным подтверждением расходов организации являются именно кассовые чеки. Более того, по мнению некоторых специалистов, чеки ККТ вообще не являются первичными документами и, соответственно, не могут служить документальным подтверждением затрат.

Такая точка зрения подтверждается судебной практикой (смотрите, например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 06.07.2006 N А69-2609/05-2-6-ФО2-3261/06-С1).

Вместе с тем Минфин России признает кассовые чеки для целей налогообложения прибыли первичными учетными документами, подтверждающими фактическое осуществление затрат по приобретению за наличный расчет товаров (работ, услуг) (смотрите, например, письма Минфина России от 03.04.2007 N 03-03-06/1/209 и от 05.01.2004 N 16-00-17/2).

Поддерживают финансистов и налоговики (письмо УФНС России по г. Москве от 12.04.2006 N 20-12/29007).

Однако при использовании этих разъяснений в работе следует учитывать, что все они даны относительно ситуаций, когда других документов (кроме чека) у организации не было. В рассматриваемой ситуации у организации имеются товарные чеки, именно они и будут служить документальным подтверждением понесенных затрат. Поэтому, даже если не учитывать тот факт, что организация закупает ТМЦ у плательщиков ЕНВД, вероятность разногласий с налоговыми органами по поводу признания налоговых затрат при отсутствии кассового чека невелика.

Что касается приобретения ТМЦ именно у плательщиков ЕНВД, не применяющих ККТ, то в данном случае кассового чека у организации-покупателя не может быть в принципе, а документальным подтверждением затрат будет являться товарный чек при условии соответствия его реквизитов критериям, указанным в п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ. Данный вывод подтверждается и разъяснениями Минфина России, например, смотрите письма от 19.01.2010 N 03-03-06/4/2, от 11.11.2009 N 03-01-15/10-499, от 06.11.2009 N 03-01-15/10-492, от 01.09.2009 N 03-01-15/9-436.

Так, в письме Минфина России от 11.02.2009 N 03-11-06/3/28, письме УФНС России по Иркутской области от 30.11.2009 N 16-25/[email protected] «Об ответах на наиболее часто задаваемые налогоплательщиками вопросы» разъяснено следующее: «Товарный чек является одним из первичных документов, на основании которого покупатель может подтвердить факт оплаты товара, приобретенного по договору розничной купли-продажи (ст. 493 ГК РФ)».

Также обращаем внимание, что нормами действующего законодательства РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками ЕНВД, не предусмотрена обязанность предоставлять своим контрагентам документы, подтверждающие факт применения системы обложения в виде ЕНВД.

Кроме того, налогоплательщик не несет ответственности за действия (бездействие) своих контрагентов при условии собственной добросовестности (смотрите, например, определение ВАС РФ от 12.11.2009 N ВАС-14714/09).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Тимукина Екатерина

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Мельникова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Источники

1. Гуцол, В. В. Правовые основы Российского государства / В.В. Гуцол. — М.: Феникс, 2006. — 448 c.
2. Задачи и тестовые задания по судебной медицине: моногр. . — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 624 c.
3. Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 2016. — 608 c.
4. Теория государства и права. — М.: КноРус, 2012. — 400 c.
5. Правоведение. Учебное пособие. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2013. — 400 c.

Образец товарного чека без кассового аппаратаОценка 5 проголосовавших: 1 Владимир Солодовников

Опытный юрист с 10 летним стажем.

Образование: ЗСФ РГУП – Западно-Сибирский филиал Российского государственного университета правосудия(г. Томск).

Место работы: частная компания в г. Санкт-Петербург.

Источник: zolotaya-zvezda.ru