Сотрудник-инвалид страховые взносы

Содержание

• 0.1 Сотрудник-инвалид: страховые взносы
• 0.2 Сотрудник инвалид: страховые взносы – 2019
• 0.3 Если сотрудник – инвалид: страховые взносы
• 0.4 Взносы в ФСС по профтравматизму, начисляемые с выплат инвалидам
• 1 Сотрудник-инвалид: страховые взносы
  • 1.1 Расчет страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС с заработка инвалидов 2 и 3 группы
  • 1.2 Как рассчитать взносы на травматизм инвалиду. Сотрудник-инвалид: страховые взносы
  • 1.3 Сотрудник-инвалид: страховые взносы
  • 1.4 Сотрудник-инвалид: страховые взносы
  • 1.5 Сотрудник-инвалид: страховые взносы

Сотрудник-инвалид: страховые взносы

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

В организацию были приняты инвалиды 2 и 3 группы.
Как рассчитываются по ним страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС РФ? Подлежит ли информация об инвалидах отражению в форме-4 ФСС?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

[2]

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Сотрудник инвалид: страховые взносы – 2019

sotrudnik_inval > Если сотрудник – инвалид: страховые взносы

С началом 2019 года кардинальных перемен для работодателей, трудоустроивших инвалидов I, II или III групп, не произошло. По-прежнему, как и в предыдущий четырехлетний период (с начала 2015 года), страховые отчисления с выплат работникам-инвалидам предприятий всех без исключения организационно-правовых форм производятся в полном размере, т. е. таком же, как и по выплатам остальным сотрудникам.

Ст. 425 НК РФ определены тарифы, применяемые для расчета отчислений с выплат персоналу, в т. ч. и трудоустроенным сотрудникам-инвалидам. Страховые взносы 2019 г. составляют:

В ПФР – 22% до достижения предельной величины дохода (1 150 000 руб.), свыше этого предела – 10%;

В ФСС – 2,9% до максимального уровня дохода (865 000 руб.). с выплат, превышающих установленный «потолок» взносы не взимаются;

В ФОМС – 5,1%. Для этих отчислений предельные величины законодателем не предусмотрены.

Таким образом, основная доля взносов с выплат инвалидам начисляется работодателем на общих основаниях. В 2019 году сохраняется только льгота по уплате отчислений на страхование от производственного травматизма и профзаболеваний.

Взносы в ФСС по профтравматизму, начисляемые с выплат инвалидам

В зависимости от степени опасности производства тарифы подразделяются на 32 класса, варьируясь от 0,2% по компаниям с ничтожным уровнем профессионального риска до 8,5%, присваиваемым предприятиям с высокой степенью производственной опасности. Предельных рамок годовых доходов для уплаты «травматических» взносов не установлено.

На этот вид страхования по-прежнему действуют льготные преференции, если на предприятии работают сотрудники любой из трех действующих категорий инвалидности. Регулирует применение льготы периодически редактируемый закон № 179-ФЗ о тарифах взносов на «травматизм» от 22.12.2005. Предприятиям любой формы собственности, имеющим сотрудников-инвалидов 1, 2, 3 группы, страховые взносы 2019 на «травматизм» с выплат инвалидам (только инвалидам!) разрешено начислять и уплачивать в размере 60% от присвоенного тарифа (п. 1 ст. 2 закона № 179-ФЗ).

В фирме с численностью 100 человек трудится 20 инвалидов. В соответствии со ст. 1 закона 179-ФЗ компании присвоен 5-й класс опасности, т. е. тариф по отчислениям на «травматизм» составляет 0,6%. Общий размер облагаемого ФОТ составил 2500 тыс. руб., из них выплаты инвалидам – 600 тыс. руб. Бухгалтер так рассчитает сумму взносов к уплате:

С ФОТ 80-ти сотрудников – (2 500 000 – 600 000) х 0,6% = 11 400 руб.;

С ФОТ 20-ти инвалидов – 600 000 х 0,6% х 60% = 2160 руб.;

Сумма отчислений к уплате 11 400 + 2160 = 13 560 руб.

Кроме отчислений в ФСС по профзаболеваниям, компания начислит и уплатит на общих основаниях:

в ПФР – 2 500 000 х 22% = 550 000 руб.;

в ФСС – 2 500 000 х 2,9% = 72 500 руб.;

в ФОМС – 2 500 000 х 5,1% = 127 500 руб.

Те же правила расчета действуют и для предпринимателей, осуществляющих выплаты работникам-инвалидам.

Предприятиям с особым статусом законодатель разрешает уменьшать сумму взносов на 60% по выплаченным суммам всем без исключения работникам (п. 2 ст. 2 закона № 179-ФЗ). К таким страхователям относятся:

общественные организации инвалидов (ООИ), в которых инвалиды и их представители составляют не меньше 80%;

компании с уставным капиталом, полностью состоящим из вкладов ООИ, среднесписочной численностью, как минимум, наполовину состоящей из инвалидов, а их зарплата составляет не менее 25% в ФОТ;

учреждения образовательной, лечебно-оздоровительной, информационной или другой социальной направленности, в т.ч. оказывающие правовую помощь инвалидам, если единственными владельцами их имущества являются ООИ.

Рассчитаем сумму отчислений подобной организации на «травматизм» на примере.

Общественной организации, в которой инвалиды составляют 85% от общего числа сотрудников, присвоен 1-й класс производственного риска (тариф 0,2%). Сумма выплат за месяц составила 400 тыс. руб., в том числе инвалидам – 300 тыс. руб., работникам, не относящимся к этой категории – 100 тыс. руб.

Поскольку предприятие попадает в группу, имеющую право на уменьшение тарифа с выплат всем работникам, а не только инвалидам, расчет взносов к уплате будет следующим: 400 000 х 0,2% х 60% = 480 руб.

Сотрудник-инвалид: страховые взносы

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Сотрудник организации является инвалидом.
Каков порядок начисления страховых взносов на выплачиваемое ему вознаграждение?
Применяются ли какие-либо льготы?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Расчет страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС с заработка инвалидов 2 и 3 группы

В организацию были приняты инвалиды 2 и 3 группы. Как рассчитываются по ним страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС РФ? Подлежит ли информация об инвалидах отражению в форме-4 ФСС?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

С 1 января 2015 года отменены пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы. К выплатам и вознаграждениям, начисленным в пользу инвалидов, применяются общие тарифы страховых взносов — 30%.

Для организаций и ИП, оплачивающих труд работников, являющихся инвалидами I, II и III группы, страховые взносы от НС и ПЗ уплачиваются в размере 60% размера страховых тарифов, установленных ст. 1 Федерального закона N 179-ФЗ.

Отметим, что законодательные акты РФ не обязывают работника сообщать работодателю о факте своей инвалидности и предоставлять подтверждающие этот факт документы. Если о своей инвалидности сотрудник не сообщал, то при расчете взносов на НС и ПЗ применяется общий тариф без 60% «скидки».

Информация о сотрудниках-инвалидах подлежит отражению в форме-4 ФСС.

1. Страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС РФ

Порядок исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование регулируется Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ).

[3]

Согласно части 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в п. 2 части 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ).

Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу, в том числе инвалиду, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, в рамках трудового договора является объектом обложения страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов установлены ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ. Однако в период 2012-2017 годов при выборе тарифов нужно руководствоваться ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ, из которой следует, что, если иное не предусмотрено Законом N 212-ФЗ (пониженные тарифы — ст. 58 и ст. 58.1 Закона N 212-ФЗ), страховые взносы в 2015-2017 годах уплачиваются по тарифам, установленным ч. 1.1 ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ, а именно:

1) Пенсионный фонд Российской Федерации:

— 22,0% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

— 10,0% свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

2) Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5,1%.

Статьей 58 Закона N 212-ФЗ на переходный период 2011-2027 годов установлены пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов.

Здесь обращаем Ваше внимание, что в данной статье перечислены все категории плательщиков страховых взносов, имеющих право на льготу в настоящее время или имевшие ее ранее (например только в 2011 году). То есть наличие того или иного страхователя в списке плательщиков страховых взносов, установленном данной статьей, еще не означает право указанного страхователя на применение льгот в течение всего периода 2011-2027 годов. Упоминание страхователя в ст. 58 Закона N 212-ФЗ говорит только о том, что этот страхователь имел или имеет право на применение пониженного тарифа либо в течение всего указанного периода (с 2011 года по 2027 год), либо в течение некоторого времени, приходящегося на этот период (например в течение 2012-2013 годов).

В частности, в п. 3 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ предусмотрены льготы для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, — в отношении указанных выплат и вознаграждений.

Для данных категорий страхователей пониженные тарифы страховых взносов установлены ч. 2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ. Тарифы, определенные данной нормой, действовали только в течение 2012-2014 годов (что следует из прямого прочтения рассматриваемой нормы).

Право на применение пониженных тарифов страховых взносов категориями страхователей, поименованных в п. 3 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ, в 2015 и последующих годах на сегодняшний день действующим законодательством не предусмотрено.

Таким образом, в 2015 году в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу инвалидов, применяются общие тарифы страховых взносов, совокупный размер которых составляет 30% (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ).

Страховые взносы от НС и ПЗ

Пунктом 1 ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (далее — Федеральный закон N 179-ФЗ) для организаций любых организационно-правовых форм, оплачивающих труд работников, являющихся инвалидами I, II и III группы, установлено, что страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносы от НС и ПЗ) уплачиваются в размере 60% размера страховых тарифов, установленных ст. 1 Федерального закона N 179-ФЗ.

В силу ст. 1 Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. N 401-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (далее — Закон N 401-ФЗ) в 2015 году применяются тот же порядок и те же тарифы страховых взносов, которые были установлены Федеральным законом N 179-ФЗ.

Кроме того, в 2015 году указанный порядок применения тарифов взносов на НС и ПЗ (60% от размера страхового тарифа) распространяется не только на организации (юридические лица), но также и на ИП, производящие выплаты и вознаграждения инвалидам I, II или III группы (ст. 2 Закона N 401-ФЗ).

В отношении возможности применения пониженных тарифов к выплатам в пользу инвалидов плательщиками страховых взносов, исчисляемых на основании Закона N 212-ФЗ, уполномоченные органы поясняли, что право на применение пониженных тарифов возникает с 1-го числа месяца, в котором работником получена инвалидность, и утрачивается с 1-го числа месяца, в котором работник в результате освидетельствования (переосвидетельствования) теряет право на получение инвалидности. Смотрите п. 4 Информационного сообщения ФСС РФ от 03.02.2011, письмо Минздравсоцразвития России от 22.06.2010 N 1977-19, письма ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985, от 01.12.2010 N 02-03-10/08-12891. Полагаем, что указанная логика применима и к взносам от НС и ПЗ.

Основанием для применения пониженного тарифа взносов от НС и ПЗ в отношении выплат и вознаграждений, которые выплачиваются инвалидам I, II и III группы, на наш взгляд, может являться справка, выдаваемая по результатам проведенной медико-социальной экспертизы.

В справке указывается группа инвалидности и степени ограничения способности к трудовой деятельности либо указываются группа инвалидности без ограничения способности к трудовой деятельности, а также индивидуальная программа реабилитации (п. 36 Правил признания лица инвалидом, утвержденных постановлением Правительства от 20.02.2006 N 95).

Форма справки, подтверждающей факт установления инвалидности, утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 N 1031н.

При этом следует отметить, что ни ТК РФ, ни Федеральный закон от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» не обязывают работника сообщать работодателю о факте своей инвалидности и предоставлять подтверждающие этот факт документы.

Форма 4-ФСС

Информация о сотрудниках-инвалидах подлежит отражению в форме-4 ФСС (форма и порядок ее заполнения (далее — Порядок заполнения формы 4-ФСС) утверждены приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 19.03.2013 N 107н). А именно:

— сведения о среднесписочной численности работающих инвалидов подлежат отражению на титульном листе формы 4-ФСС;

— сведения о сумме выплат и иных вознаграждений физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, указываются в строке 5 таблицы 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов» формы 4-ФСС;

— сведения о сумме выплат и иных вознаграждений физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы, также подлежат отражению в графе 4 таблицы 6 формы 4-ФСС.

Кроме того, форма-4 ФСС содержит таблицу 3.1 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 3 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ». Данная таблица заполняется плательщиками, применяющими пониженный тариф страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, являющихся инвалидами I, II или III группы, в случае, если указанный тариф ниже основного тарифа, установленного для данных плательщиков (п. 11 Порядка заполнения формы 4-ФСС).

Так как с 1 января 2015 года к выплатам и вознаграждениям, начисленным в пользу инвалидов, применяются общие тарифы страховых взносов, данная таблица, начиная с отчетности за I квартал 2015 года, страхователями, которые производят выплаты инвалидам, заполняться не должна.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

Ответ прошел контроль качества

17 февраля 2015 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Как рассчитать взносы на травматизм инвалиду. Сотрудник-инвалид: страховые взносы

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Сотрудник-инвалид: страховые взносы

Работодатель, производящий выплаты своим работникам, исчисляет и уплачивает страховые взносы (ст.ст.5 , 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , ст.ст.3 , 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). А в каком размере работодатель начисляет страховые взносы на выплаты работнику-инвалиду? Расскажем об этом в нашей консультации.

Взносы в ПФР и ФСС

Для работодателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, в 2012-2014 гг. действовали пониженные тарифы страховых взносов (пп. 3 п. 1 , п. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). С 01.01.2015 пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат сотрудникам-инвалидам не применяются, а, значит, такие выплаты облагаются страховыми взносами в ПФР и ФСС на общих условиях.

В 2016 году общие тарифы страховых взносов с выплат работникам, включая сотрудников-инвалидов, следующие:

«Несчастные» взносы

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователями в порядке и по тарифам, которые установлены

Выплаты и вознаграждения, начисленные работникам организации, облагают взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Форма выдачи заработной платы (денежная или натуральная) при исчислении взносов значения не имеет.

Взносы начисляют на выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, если условия последних специально предусматривают такой вид обязательного страхования.

Помимо зарплаты, к выплатам, облагаемым взносами, относят:

Надбавки и доплаты (например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время и т.д.);

Видео (кликните для воспроизведения).

Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (например, за работу в пустынных и безводных местностях, высокогорных районах);

Премии и вознаграждения.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний перечисляют в Фонд социального страхования РФ.

Сумму взноса, подлежащую перечислению в Фонд социального страхования, определяютисходя из тарифа , установленного для организации.

Тариф страховых взносов определяют в зависимости от того, к какой группе (классу) профессионального риска относится организация.

Все организации разделены на 32 класса профессионального риска. Например, организации розничной и оптовой торговли относят к I классу, предприятия, занимающиеся строительством зданий и сооружений, — кVIII классуи т.д.

Полный перечень организаций с отнесением их к тому или иному классу профессионального риска приведен в Классификациивидов экономической деятельности по классам профессионального риска (утвержденаприказомМинздравсоцразвития России от 18 декабря 2006 г. N 857).

Каждому классу профессионального риска установлен свой тариф страховых взносов — от 0,2 до 8,5%.Тариф страховых взносов ежегодно устанавливают федеральным законом. В 2012 году действуют тарифы, установленные Федеральным закономот 22 декабря 2005 года N 179-ФЗ. Об этом сказано вФедеральном законеот 30 ноября 2011 года N 356-ФЗ.

Класс профессионального риска определяют в зависимости отосновного вида деятельности организации и видов деятельности ее обособленных и самостоятельных структурных подразделений.

Сумму взносов, подлежащую уплате в ФСС, определяют так:

Сроки уплаты взносов

Суммы страховых взносов перечисляют в Фонд социального страхования ежемесячно в срок, установленный для получения средств на выплату заработной платы за истекший месяц.

Отчетность по взносам

Суммы начисленных и уплаченных взносов указывают в расчете по форме N 4-ФССРФ (утвержденаприказомМинздравсоцразвития России от 28 февраля 2011 г. N 156н).

Расчет представляют в Фонд социального страхования ежеквартально до 15-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

О том, как заполнить эту ведомость, смотрите раздел «Отчетность» — подраздел «Отчетность, представляемая в Фонд социального страхования РФ».

Вопрос 9. Удержания из заработной платы

Удержания из заработной платы работника могут производится только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами (ст. 137ТК РФ).

Удержания в пользу юридических и физических лиц по исполнительным документам регламентируется, в первую очередь, Федеральным законом N 229-ФЗ от 02.10.2007 «Об исполнительном производстве».

Предусмотрены следующие виды удержаний:

по исполнительным листам (постановлениемПравительства РФ от 18.07.1996 г. N 841);

для возмещения неотработанного аванса, выданного в счет зарплаты (ст. 137ТК РФ);

для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса на хоз. нужды, в т.ч. в связи со служебной командировкой (ст. 137ТК РФ);

для возврата сумм, излишне выплаченных вследствие счетных ошибок (ст. 137ТК РФ);

за причиненный материальный ущерб;

за неотработанные дни отпуска, предоставленные авансом (ст. 137ТК РФ).

Общий размер удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50% заработной платы, причитающейся работнику (ст. 138ТК РФ).

По исполнительным листам.

Наиболее распространенным по исполнительным листам, выданным судом, являются алименты на содержание несовершеннолетних детей. Но они могут удерживаться и по заявлению работника о добровольном перечислении алиментов.

Организация, в которой работает плательщик алиментов, ежемесячно удерживает алименты из заработной платы или иного дохода работника, и уплачивает или переводит их за счет работника лицу, получающему алименты, не позднее, чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы или иного дохода (ст. 109 СК РФ).

В соответствии с постановлениемПравительства РФ от 18.07.1996 г. N 841 удержание алиментов производится со всех видов заработной платы и дополнительного вознаграждения как по основному месту работы в денежной и натуральной форме, так и за работу по совместительству.

Взыскание алиментов производится после удержания НДФЛ (п. 4постановления Правительства N 841). Удерживаемая сумма не может превышать 70% заработка работника, уменьшенного на сумму НДФЛ.

Размер алиментов, подлежащих уплате на одного ребенка 1/4 заработной платы, на двоих детей 1/3, на троих и более 1/2 (ст. 81 СК РФ).

Все предприниматели, кто нанимает сотрудников, независимо от применяемого режима налогообложения должны уплачивать за своих подчиненных от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст. 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ, далее — Закон). В декабре положения этого Закона были уточнены.

Взносы перечисляются за всех без исключения лиц, работающих по трудовому договору. Взносы начисляются на выплаты и иные вознаграждения как по основному месту работы, так и по совместительству. На это указано в п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на страхование «по травме» (утв. Постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. N 184).

За физлиц, выполняющих работу по гражданско-правовым договорам, взносы перечисляются только, когда в договоре прямо указано, что коммерсант (заказчик работ или услуг) обязан платить за работника страховые взносы. Если в договоре не прописано, то бизнесмен взносы перечислять не должен.

Страховой тариф (ставка взноса) зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности бизнесмена. Классы профессионального риска устанавливаются федеральным законом на каждый календарный год (ст. 21 Закона). Чем выше класс риска, тем больше тариф.

Таблица. Тарифы страховых взносов в зависимости от класса профессионального риска

Класс
профессионального
риска

Класс
профессионального
риска

В 2011 г., а также на плановый период 2012 и 2013 гг. сохраняются тарифы прошлого года (Федеральный закон от 8 декабря 2010 г. N 331-ФЗ).

Класс профессионального риска присваивается бизнесменам при регистрации в ФСС РФ и зависит от основного вида деятельности. При регистрации в качестве ИП в заявлении указывается вид деятельности, который для бизнесмена будет основным. Из него и станет исходить соцстрах, определяя класс.

Организации должны ежегодно подтверждать основной вид деятельности. Для них таковым будет то направление, которое по итогам года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг.

Предприниматели ничего рассчитывать и подтверждать не должны (п. 10 Правил отнесения видов деятельности к классу профессионального риска, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. N 713, далее — Правила). Для них основным видом деятельности считается заявленный. Только когда бизнесмен изменит основной вид деятельности (а для этого нужно подать заявление в инспекцию о внесении изменений в ЕГРИП), может измениться класс профессионального риска, а следовательно, и страховой тариф.

[1]

Заметим, что при смене вида деятельности в течение года прежний тариф сохраняется и может быть изменен в соответствии с новым видом деятельности лишь с начала следующего года. В текущем году он остается прежним (п. 6 Правил). Аналогичного мнения придерживается Федеральный арбитражный суд Центрального округа в Постановлении от 18 марта 2010 г. по делу N А23-2975/09А-11-117.

Кроме того, недавно в Законе уточнены положения, касающиеся объекта, базы для начисления взносов, а также сумм, освобождаемых от уплаты взносов «по травме». Теперь они полностью совпадают с объектом и базой, с которой начисляются страховые взносы.

Сотрудник-инвалид: страховые взносы

Выплаты и вознаграждения, начисленные работникам организации, облагают взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Форма выдачи заработной платы (денежная или натуральная) при исчислении взносов значения не имеет.

Взносы начисляют на выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, если условия последних специально предусматривают такой вид обязательного страхования.

Помимо зарплаты, к выплатам, облагаемым взносами, относят:

Надбавки и доплаты (например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время и т.д.);

Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (например, за работу в пустынных и безводных местностях, высокогорных районах);

Премии и вознаграждения.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний перечисляют в Фонд социального страхования РФ.

Сумму взноса, подлежащую перечислению в Фонд социального страхования, определяютисходя из тарифа , установленного для организации.

Тариф страховых взносов определяют в зависимости от того, к какой группе (классу) профессионального риска относится организация.

Все организации разделены на 32 класса профессионального риска. Например, организации розничной и оптовой торговли относят к I классу, предприятия, занимающиеся строительством зданий и сооружений, — кVIII классуи т.д.

Полный перечень организаций с отнесением их к тому или иному классу профессионального риска приведен в Классификациивидов экономической деятельности по классам профессионального риска (утвержденаприказомМинздравсоцразвития России от 18 декабря 2006 г. N 857).

Каждому классу профессионального риска установлен свой тариф страховых взносов — от 0,2 до 8,5%.Тариф страховых взносов ежегодно устанавливают федеральным законом. В 2012 году действуют тарифы, установленные Федеральным закономот 22 декабря 2005 года N 179-ФЗ. Об этом сказано вФедеральном законеот 30 ноября 2011 года N 356-ФЗ.

Класс профессионального риска определяют в зависимости отосновного вида деятельности организации и видов деятельности ее обособленных и самостоятельных структурных подразделений.

Сумму взносов, подлежащую уплате в ФСС, определяют так:

Сроки уплаты взносов

Суммы страховых взносов перечисляют в Фонд социального страхования ежемесячно в срок, установленный для получения средств на выплату заработной платы за истекший месяц.

Отчетность по взносам

Суммы начисленных и уплаченных взносов указывают в расчете по форме N 4-ФССРФ (утвержденаприказомМинздравсоцразвития России от 28 февраля 2011 г. N 156н).

Расчет представляют в Фонд социального страхования ежеквартально до 15-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

О том, как заполнить эту ведомость, смотрите раздел «Отчетность» — подраздел «Отчетность, представляемая в Фонд социального страхования РФ».

Вопрос 9. Удержания из заработной платы

Удержания из заработной платы работника могут производится только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами (ст. 137ТК РФ).

Удержания в пользу юридических и физических лиц по исполнительным документам регламентируется, в первую очередь, Федеральным законом N 229-ФЗ от 02.10.2007 «Об исполнительном производстве».

Предусмотрены следующие виды удержаний:

по исполнительным листам (постановлениемПравительства РФ от 18.07.1996 г. N 841);

для возмещения неотработанного аванса, выданного в счет зарплаты (ст. 137ТК РФ);

для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса на хоз. нужды, в т.ч. в связи со служебной командировкой (ст. 137ТК РФ);

для возврата сумм, излишне выплаченных вследствие счетных ошибок (ст. 137ТК РФ);

за причиненный материальный ущерб;

за неотработанные дни отпуска, предоставленные авансом (ст. 137ТК РФ).

Общий размер удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50% заработной платы, причитающейся работнику (ст. 138ТК РФ).

По исполнительным листам.

Наиболее распространенным по исполнительным листам, выданным судом, являются алименты на содержание несовершеннолетних детей. Но они могут удерживаться и по заявлению работника о добровольном перечислении алиментов.

Организация, в которой работает плательщик алиментов, ежемесячно удерживает алименты из заработной платы или иного дохода работника, и уплачивает или переводит их за счет работника лицу, получающему алименты, не позднее, чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы или иного дохода (ст. 109 СК РФ).

В соответствии с постановлениемПравительства РФ от 18.07.1996 г. N 841 удержание алиментов производится со всех видов заработной платы и дополнительного вознаграждения как по основному месту работы в денежной и натуральной форме, так и за работу по совместительству.

Взыскание алиментов производится после удержания НДФЛ (п. 4постановления Правительства N 841). Удерживаемая сумма не может превышать 70% заработка работника, уменьшенного на сумму НДФЛ.

Размер алиментов, подлежащих уплате на одного ребенка 1/4 заработной платы, на двоих детей 1/3, на троих и более 1/2 (ст. 81 СК РФ).

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Сотрудник-инвалид: страховые взносы

Работодатель, производящий выплаты своим работникам, исчисляет и уплачивает страховые взносы (ст.ст.5 , 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , ст.ст.3 , 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). А в каком размере работодатель начисляет страховые взносы на выплаты работнику-инвалиду? Расскажем об этом в нашей консультации.

Взносы в ПФР и ФСС

Для работодателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, в 2012-2014 гг. действовали пониженные тарифы страховых взносов (пп. 3 п. 1 , п. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). С 01.01.2015 пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат сотрудникам-инвалидам не применяются, а, значит, такие выплаты облагаются страховыми взносами в ПФР и ФСС на общих условиях.

В 2016 году общие тарифы страховых взносов с выплат работникам, включая сотрудников-инвалидов, следующие:

«Несчастные» взносы

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователями в порядке и по тарифам, которые установлены

Все предприниматели, кто нанимает сотрудников, независимо от применяемого режима налогообложения должны уплачивать за своих подчиненных от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст. 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ, далее — Закон). В декабре положения этого Закона были уточнены.

Взносы перечисляются за всех без исключения лиц, работающих по трудовому договору. Взносы начисляются на выплаты и иные вознаграждения как по основному месту работы, так и по совместительству. На это указано в п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на страхование «по травме» (утв. Постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. N 184).

За физлиц, выполняющих работу по гражданско-правовым договорам, взносы перечисляются только, когда в договоре прямо указано, что коммерсант (заказчик работ или услуг) обязан платить за работника страховые взносы. Если в договоре не прописано, то бизнесмен взносы перечислять не должен.

Страховой тариф (ставка взноса) зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности бизнесмена. Классы профессионального риска устанавливаются федеральным законом на каждый календарный год (ст. 21 Закона). Чем выше класс риска, тем больше тариф.

Таблица. Тарифы страховых взносов в зависимости от класса профессионального риска

Класс
профессионального
риска

Класс
профессионального
риска

В 2011 г., а также на плановый период 2012 и 2013 гг. сохраняются тарифы прошлого года (Федеральный закон от 8 декабря 2010 г. N 331-ФЗ).

Класс профессионального риска присваивается бизнесменам при регистрации в ФСС РФ и зависит от основного вида деятельности. При регистрации в качестве ИП в заявлении указывается вид деятельности, который для бизнесмена будет основным. Из него и станет исходить соцстрах, определяя класс.

Организации должны ежегодно подтверждать основной вид деятельности. Для них таковым будет то направление, которое по итогам года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг.

Предприниматели ничего рассчитывать и подтверждать не должны (п. 10 Правил отнесения видов деятельности к классу профессионального риска, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. N 713, далее — Правила). Для них основным видом деятельности считается заявленный. Только когда бизнесмен изменит основной вид деятельности (а для этого нужно подать заявление в инспекцию о внесении изменений в ЕГРИП), может измениться класс профессионального риска, а следовательно, и страховой тариф.

Заметим, что при смене вида деятельности в течение года прежний тариф сохраняется и может быть изменен в соответствии с новым видом деятельности лишь с начала следующего года. В текущем году он остается прежним (п. 6 Правил). Аналогичного мнения придерживается Федеральный арбитражный суд Центрального округа в Постановлении от 18 марта 2010 г. по делу N А23-2975/09А-11-117.

Кроме того, недавно в Законе уточнены положения, касающиеся объекта, базы для начисления взносов, а также сумм, освобождаемых от уплаты взносов «по травме». Теперь они полностью совпадают с объектом и базой, с которой начисляются страховые взносы.

Страховые взносы с выплат работнику-инвалиду III группы

Страховые взносы работодатели должны уплачивать с выплат работникам независимо от их возраста и социального положения. Не имеет значение пенсионер или инвалид и т.д. Ведь не сам работник платит страховые взносы.

Плательщиками страховых взносов с выплат и иных вознаграждений физическим лицам являются работодатели, в том числе организации, производящие выплаты работникам в рамках трудовых отношений.

Видео (кликните для воспроизведения).

Так разъясняет Минфин России в письме от 2 октября 2019 года № 03-15-05/75576 по вопросу об освобождении от уплаты страховых взносов выплат работнику — инвалиду III группы.

Источники

1. История и методология естественных наук. Выпуск 26. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2011. — 200 c.
2. ред. Карпунин, М.Г. Экономический эксперимент и право; М.: Юридическая литература, 2011. — 160 c.
3. Научные воззрения профессоров Пионтковских (отца и сына) и современная уголовно-правовая политика. — М.: Статут, 2014. — 432 c.
4. Тихомиров, М. Ю. Защита жилищных прав. Комментарии, судебная практика, образцы документов / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 144 c.
5. Трудовое право; Юнити-Дана — Москва, 2010. — 504 c.

Сотрудник-инвалид страховые взносыОценка 5 проголосовавших: 1 Владимир Солодовников

Опытный юрист с 10 летним стажем.

Образование: ЗСФ РГУП – Западно-Сибирский филиал Российского государственного университета правосудия(г. Томск).

Место работы: частная компания в г. Санкт-Петербург.

Источник: zolotaya-zvezda.ru