Регистрация самозанятых граждан без ип

Кто подпадает под понятие «самозанятый гражданин»

Что с официальным списком видов деятельности для самозанятых

Понятия «самозанятый» или «самозанятость», несмотря на широкое употребление, в том числе в официальных письмах государственных органов (в частности, налоговой службы), законодательно не закреплены.

Применяться данная терминология стала после принятия закона «О внесении изменений в статьи 2 и 23 части 1 Гражданского кодекса Российской Федерации» от 26.07.2017 № 199-ФЗ.

Абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ с этого момента допускает возможность осуществления гражданином предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП. При этом условия ведения такого бизнеса должны быть предусмотрены на законодательном уровне отдельно.

На основании данной нормы был принят закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса…» от 27.12.2018 № 546-ФЗ. Его ст. 2 установлено, что физические лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, если она подпадает под перечень самозанятых видов деятельности на 2019 год, установленный п. 70 ст. 217 НК РФ.

Данный перечень был введен законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, вносящим изменения в НК. Этот закон о видах деятельности самозанятых граждан в 2019 году по-прежнему остается актуальным.

Налоги для видов деятельности самозанятых граждан в 2019 году установлены отдельно. Подп. 6 п. 2 ст. 18 закона № 401-ФЗ в качестве эксперимента предусматривает такой специальный налоговый режим, как налог на профессиональный доход.

Кроме того, принят отдельный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима ”Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Полный список видов деятельности самозанятых граждан на 2019 год по-прежнему отсутствует, ни одна законодательная норма не содержит их исчерпывающего перечня. Так, в п. 70 ст. 217 НК приведены некоторые виды профессиональной деятельности, при осуществлении которых гражданин может не регистрироваться как предприниматель.

Однако этот перечень не является исчерпывающим, поскольку эта же норма позволяет дополнять его на уровне регионального законодательства.

Так, законом субъекта РФ может быть установлен региональный перечень видов деятельности самозанятого населения в 2019 году в дополнение к общефедеральному.

В упомянутом законе № 422-ФЗ, на основании которого проводится эксперимент по профессиональному налогу, перечня вообще нет. В нем только дано определение профессионального дохода (ч. 7 ст. 2). Под ним понимается такой доход физического лица, который он получает при отсутствии начальника (работодателя) и при этом сам не выступает работодателем. Также это доход от распоряжения имуществом (например, от сдачи жилого помещения в наем).

Идем от обратного: кто не может быть самозанятым

Чтобы понять, кто может стать самозанятым по виду деятельности, необходимо обратиться к нормам НК, а также региональному законодательству в этой сфере. В законе № 422-ФЗ вместо перечисления данных видов в ч. 2 ст. 4 приводится только перечень случаев, когда применение режима «Налог на профессиональный доход» не допускается.

Поскольку закон принят на федеральном уровне, при разработке регионального закона об утверждении перечня видов деятельности самозанятых граждан данная норма должна быть учтена.

Итак, встать на учет в качестве самозанятого физического лица и применять систему налогообложения «Налог на профессиональный доход» в указанных в законе регионах нельзя, если:

• деятельность предпринимателя связана с реализацией товаров, которые в соответствии с действующим законодательством являются подакцизными или подлежат специальной маркировке;
• человек осуществляет перепродажу товаров;
• физическое лицо занимается добычей полезных ископаемых и их дальнейшей продажей;
• имеются наемные рабочие, с которыми физическое лицо вступило в трудовые отношения посредством заключения соответствующих договоров;
• человек в текущем календарном году получает доходы в размере более 2 млн 400 тыс. руб.;
• осуществляет предпринимательскую деятельность в интересах других лиц.

Что остается: представители каких профессий могут быть самозанятыми

Чтобы понять, чем может заниматься самозанятый в 2019 году, в первую очередь стоит обратиться к п. 70 ст. 217 НК. На его основании к данной категории предпринимателей относятся лица, осуществляющие следующую деятельность или имеющие следующие профессии:

• няни (присмотр за несовершеннолетними детьми, уход за ними);
• сиделки за пожилыми людьми, достигшими 80 лет;
• люди, присматривающие и ухаживающие за больными людьми и иными лицами, посторонний уход за которыми требуется на основании медицинского заключения специализированной организации;
• репетиторы (законодательно не расшифровывается, в силу практики лица, осуществляющие обучение в какой-либо сфере в частном порядке вне учебных заведений);
• уборщицы или горничные, оказывающие услуги по уборке помещений физическим лицам вне клининговых компаний;
• лица, ведущие домашнее хозяйство (этот термин не конкретизируется, сюда может входить любая работа по дому, приготовление пищи, доставка продуктов из магазина, выгул домашних животных и т. п.).

Если же обратиться к ч. 7 ст. 2 закона № 422-ФЗ, можно сделать вывод, что профессиональным доходом признается доход от использования имущества. Данный вид деятельности относится к самозанятости в той степени, в какой не осуществляется в качестве предпринимательской деятельности.

Например, гражданин разово сдает принадлежащее ему жилое помещение. Если же лицо имеет много жилых помещений и регулярно сдает их внаем, данная деятельность уже будет требовать регистрации в качестве ИП.

Как понять, подпадаю ли я под понятие самозанятого гражданина

Поскольку официальный исчерпывающий список самозанятых профессий в 2019 году по-прежнему отсутствует, понять, подпадает ли гражданин под понятие самозанятого, помогут некоторые законодательные критерии:

• отсутствует работодатель;
• не привлекаются наемные работники;
• лицо не относится ни к одной категории, упомянутой в ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ.

Кроме того, для признания самозанятым человек должен встать на учет в налоговом органе. Учет носит уведомительный характер, после получения уведомления налоговым органом производится регистрация. Налоговый орган сам уведомит заявителя в том случае, если осуществляемая им деятельность не подпадает под определение самозанятости.

Таким образом, в действующем законодательстве отсутствует единый исчерпывающий перечень видов деятельности, при осуществлении которых лицо признается самозанятым. Однако в налоговом и ином законодательстве приводятся некоторые виды профессиональной деятельности, а также критерии, позволяющие отнести ту или иную деятельность к самозанятости.

Как зарегистрироваться самозанятым

kak_zaregistrirovatsya_samozanyatym.jpg

Похожие публикации

Регистрация самозанятых физлиц осуществляется налоговым органом на основании введенного с 2019 года в действие закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Процедура постановки на учет максимально упрощена, как и весь процесс работы на новом спецрежиме. От гражданина требуется только установить специальное приложение на смартфон или зарегистрироваться в веб-версии сервиса, обеспечить доступ к интернету и не забывать при совершении очередной сделки подтверждать этот факт оформлением электронного чека. Все операции автоматизированы, пользователю не надо подавать никакую отчетность, функция расчета налога возложена на налоговые органы.

Как зарегистрироваться самозанятым: способы

Алгоритм перехода на новый спецрежим физлиц в статусе ИП и порядок постановки на налоговый учет самозанятых граждан, не имеющих предпринимательского статуса, регламентируется нормами ст. 5 закона № 422-ФЗ. Способов регистрации самозанятости в рамках экспериментального налогового режима несколько. Зарегистрироваться как самозанятый можно:

онлайн — через мобильное приложение «Мой налог» (подробнее об этом читайте в нашей статье);

через веб-версию программы «Мой налог», которая функционирует при условии, что у заявителя имеется доступ к « > Личному кабинету налогоплательщика > » на сайте ФНС;

через сервис уполномоченного банка – такие сервисы для самозанятых разработали некоторые крупные банки (Сбербанк, Альфа-банк и др.), порядок их применения можно найти на сайте соответствующей кредитной организации.

Такие варианты постановки на учет в качестве участника системы по налогообложению профессионального дохода актуальны только для четырех субъектов РФ, на базе которых ставится эксперимент – Москвы, Татарстана, Московской и Калужской областей. В остальных регионах, где новый спецрежим не введен, пока действует прежний вариант легализации «самозанятых» доходов, регламентированный Налоговым кодексом – он доступен для лиц, зарабатывающих оказанием услуг физлицам для личных или бытовых нужд. В этом случае регистрация осуществляется с учетом норм п. 7.3 ст. 83 НК РФ – в налоговый орган надо представить специальную форму уведомления (приложение 1 к приказу от 31.03.2017 г. № ММВ-7-14/[email protected]).

Если по правилам закона № 422-ФЗ человек соответствует критериям самозанятых, регистрация в таком статусе возможна. Она занимает минимум времени и усилий, нет необходимости лично обращаться в налоговую инспекцию с письменными обращениями.

Исключением является ситуация, когда человек намерен пользоваться версией программы для компьютера с регистрацией через «Личный кабинет налогоплательщика». В этом случае регистрация самозанятых граждан без ИП 2019 будет происходить в следующей последовательности:

Получение ИНН физлица, если это не было сделано ранее.

Получить логин и пароль к «Личному кабинету» при явке в любой налоговый орган (выбор подразделения ФНС не зависит от места прописки). Для этого надо иметь при себе оригинал паспорта. Личное посещение ИФНС при первичной регистрации является необходимым условием, так как данные содержащиеся в электронном личном кабинете, представляют собой налоговую тайну в соответствии со ст. 102 НК РФ. Но без визита в налоговую можно обойтись, если у физлица есть подтвержденная запись на портале « > Госуслуги > ».

Регистрация в системе «Мой налог» по логину и паролю от «Личного кабинета налогоплательщика». В этом случае не надо будет фотографироваться, сканировать паспорт – идентификация личности налогоплательщика будет произведена по данным, которые внесены в базу электронного кабинета. В форму вводится номер ИНН, логин, дается согласие на обработку персональных сведений, после чего происходит автоматическая идентификация личности и присвоение статуса плательщика НПД.

Для иностранцев, имеющих гражданство стран ЕАЭС, доступна только регистрация самозанятых в налоговой посредством «Личного кабинета налогоплательщика» или через уполномоченный банк (п. 3, 5 ст. 5 закона № 422-ФЗ).

ИП-самозанятые граждане: как зарегистрироваться

Если гражданин в момент перехода на новый спецрежим по налогообложению профдохода значится в базе данных ИФНС как предприниматель, он становится плательщиком НПД путем уведомления налоговиков о смене налоговой системы с одновременной регистрацией в качестве самозанятого.

Как зарегистрироваться самозанятым в 2019 году при условии, что они числятся в ФНС как ИП: алгоритм действий прописан в письме ФНС от 10.01.2019 г. № СД-4-3/[email protected] При определении даты смены статуса налогоплательщика за основу принимается день отправки соответствующего заявления в налоговую инспекцию. Чтобы законно осуществить переход на другой спецрежим, ИП должен:

заявить о своем желании использовать режим налогообложения для самозанятых физлиц путем заполнения заявки в приложении «Мой налог» или через «Личный кабинет налогоплательщика»;

регистрация самозанятых ИП невозможна без отказа от применения прежнего режима налогообложения – на отправку в налоговую инспекцию уведомления о прекращении применения УСН, ЕНВД или ЕСХН у гражданина есть один месяц после постановки его на учет в качестве самозанятого.

Уведомления о прекращении использования спецрежима, отличного от НПД, должны быть составлены в письменном виде и переданы в подразделение ФНС лично, через доверенных лиц или отправлены по почте, возможен также вариант с оформлением электронных документов, их заверением ЭЦП и отправкой через ТКС, а также через «Личный кабинет налогоплательщика».

Как зарегистрироваться самозанятым в 2019 году – причины отказа в постановке на учет

При подаче заявления на постановку на налоговый учет гражданин может получить мотивированный отказ. Причиной отрицательного решения может быть выявление противоречий в поданной физическим лицом информации и в представленных им документах, а также несоответствие физлица критериям, указанным в законе № 422-ФЗ. Если это произошло, уведомление с отказом отправляется налогоплательщику в электронном виде в день отправки заявки на регистрацию, а при несоответствии критериям – на следующий день. Если в ходе регистрации было выявлено несоответствие между переданными данными и информацией, имеющейся у налоговиков, на уведомление об отказе отводится 6 дней (п. 6-8 ст. 5 закона № 422-ФЗ).

Как ИП стать самозанятым

kak_ip_stat_samozanyatym.jpg

Похожие публикации

Налог для самозанятых ИП с наступлением 2019 года рассматривают, как альтернативу применению налоговых спецрежимов. Выгода этого нового варианта налогообложения прослеживается в минимизации контактов с налоговиками и снижении фискальной нагрузки на бизнес. Низкие ставки налогообложения сочетаются с освобождением от уплаты других налогов и страховых взносов. Самозанятые ИП могут работать без составления отчетов, сумму налогового обязательства за хозяйствующих субъектов рассчитывают налоговики.

Как действует для ИП самозанятый режим

Экспериментальная система налогообложения для лиц, признаваемых самозанятыми, начинает действовать в 2019 году на территории 4 субъектов РФ. Режим будет доступен всем физическим лицам, занимающимся коммерческой деятельностью (получающих доход от реализации товара, услуг без оформления трудового контракта или договора ГПХ). Налог будет взиматься со всего объема доходных поступлений:

по ставке 4%, если услуги оказаны физическим лицам;

по тарифу 6% при сотрудничестве с ИП и предприятиями.

Может ли ИП стать самозанятым – да, может. Обоснование приведено в п. 1 ст. 4 закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ. Для этого субъекту хозяйствования достаточно осуществить переход на новый спецрежим, учитывая несколько условий:

уровень доходов в расчете на год не должен быть выше показателя в 2,4 млн руб.;

регистрация осуществляется по месту жительства предпринимателя или с привязкой к месту осуществления деятельности.

А можно ли ИП стать самозанятым, если он не проживает в регионе, в котором в тестовом режиме работает новая система налогообложения? Это возможно, если предприниматель в субъекте РФ, где действует налог на профессиональный доход, осуществляет коммерческую деятельность. То есть регистрация в качестве плательщика нового налога производится в ФНС с привязкой к месту ведения бизнеса, а не проживания.

Если человек был ИП, стал самозанятым, он утрачивает возможность использовать в коммерческой деятельности труд наемных работников. При нарушении этого требования налоговики вправе отменить действие спецрежима для такого налогоплательщика в одностороннем порядке. Дополнительные ограничения связаны со сферой деятельности и уровнем доходности.

Совмещать налог на профдоход со спецрежимами нельзя, поэтому ИП нужно отказаться от применяемого налогового режима, направив налоговикам уведомление об этом в течение месяца после регистрации «самозанятости» (порядок уведомления приведен в письме ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/[email protected]).

Самозанятый ИП не платит НДФЛ с доходов от бизнеса и НДС (кроме ввозного). При этом обязанности налогового агента сохраняются. Перейдя на самозанятость, ИП может не платить и страховые взносы за себя. От «пенсионных» взносов он освобождается, а платежи на ОМС уже включены в состав налога.

Можно ли закрыть ИП и стать самозанятым

До введения экспериментального налогового режима для физических лиц предпринимателям для перехода в категорию самозанятого населения необходимо было избавиться от статуса ИП, то есть надо было закрыть ИП и стать самозанятым.

Теперь одновременно можно быть самозанятым и ИП, можно совмещать статус самозанятого налогоплательщика с положением трудоустроенного лица. Любой гражданин может иметь основную работу, а в свободное от нее время осуществлять любую другую бизнес-деятельность, приносящую материальную выгоду. Именно доходы от такой «подработки» и подлежат налогообложению в рамках нового налога.

Если предприниматель закрыл ИП, стал самозанятым, в дальнейшем, при желании снова встать на учет в качестве ИП, ему надо будет заново проходить регистрацию в ФНС. При сохранении статуса ИП и переходе на налог, взимаемый с профессиональной деятельности, можно быстро осуществлять обратный перевод на ОСНО или любой другой налоговый спецрежим.

Можно ли быть самозанятым и ИП одновременно? Можно, если предприниматель не осуществляет торговлю подакцизными и маркированными товарами, соблюдает прочие установленные законом о замозанятых ограничения, его доход ниже 2,4 млн руб. в год и у него нет наемных работников (п. 3 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Как ИП стать самозанятым

Взаимодействие с фискальными органами при реализации деятельности в качестве самозанятого лица осуществляется посредством приложения «Мой налог». Этот ресурс является бесплатным для всех пользователей, его скачивают на любой мобильный гаджет. Через такой сервис производится:

регистрация и снятие самозанятых с учета в ФНС;

проведение платежей и формирование по ним чеков;

информационный обмен с ФНС;

начисление и уплата налога.

Самозанятый (одновременно ИП) освобождается от обязанности самостоятельно исчислять налог, за него это делают специалисты ФНС на основании сумм в проведенных через приложение чеках. Отчетность по доходам и налоговым платежам составлять не надо.

Как ИП стать самозанятым:

скачать и установить специальное приложение, которое разработано для информационного обмена между самозанятыми и ФНС;

зарегистрироваться в качестве самозанятого лица (подав электронное заявление по паспорту или через личный кабинет налогоплательщика, при этом его не требуется заверять ЭЦП);

после получения подтверждения о постановке на учет в качестве самозанятого, надо в месячный срок направить в ФНС уведомление о прекращении применения прежнего налогового режима (например, УСН или ЕНВД);

при соблюдении срока уведомления о смене системы налогообложения переход на налог с доходов от профессиональной деятельности осуществляется с даты регистрации в качестве самозанятого. Если срок подачи уведомления о смене налогового режима не соблюден, регистрация самозанятого автоматически аннулируется.

Регистрация самозанятых граждан без ИП

registraciya_samozanyatyh_grazhdan_bez_ip.jpg

Похожие публикации

Самозанятые граждане без ИП должны проходить процедуру регистрации в ИФНС в качестве участников сегмента коммерческой деятельности. Для них вводится особый режим налогообложения, предусматривающий два варианта налоговых ставок – налог на профессиональный доход взимается в размере 4%, если сотрудничество осуществлялось с физическими лицами, и 6% при заключении сделок с ИП или юрлицами.

Порядок взаимодействия самозанятых с налоговиками прописан в законе от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ. Экспериментальный режим налогообложения в 2019 году будет апробирован на четырех регионах, при получении положительных результатов его тестирования норма начнет действовать на территории всей страны. Особенность режима самозанятых в том, что им не надо сдавать отчетность, самостоятельно рассчитывать налоги к уплате и платить страховые взносы. Все операции проводятся через мобильное приложение «Мой налог», установить которое можно на любой гаджет с доступом в интернет. Процедура регистрации максимально упрощена, за нее не надо платить госпошлину.

Регистрация самозанятых без ИП

Процесс приобретения статуса самозанятого лица (плательщика налога на профессиональный доход) регламентирована ст. 5 закона № 422-ФЗ. Этот налоговый режим доступен физическим лицам как со статусом ИП, так и без такового. Самозанятые могут параллельно с ведением своего бизнеса работать по найму у ИП или юридического лица. Налогообложение зарплаты, начисляемой работодателем, осуществляется в обычном порядке, а за уплату профналога с дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг) ответственность несет самозанятый гражданин.

Для приобретения статуса самозанятого лица необходимо встать на налоговый учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Налоговикам для осуществления регистрационных мероприятий понадобится заявление от физлица, его фотография и паспортные данные.

Как производится регистрация самозанятых граждан без ИП

надо скачать и установить на мобильный гаджет бесплатное приложение «Мой налог»;

выбирается способ регистрации – по паспорту или через « > Личный кабинет налогоплательщика > » (последний вариант доступен при наличии доступа в личный кабинет на сайте ФНС); также потребуется указать номер своего телефона (на него придет код подтверждения);

выбирается регион ведения деятельности (Москва, Московская, Калужская области, Татарстан), при этом место жительства не имеет значения;

при регистрации по паспорту надо отсканировать паспорт и загрузить его в приложение для распознавания персональных данных; при регистрации через «Личный кабинет» скан страниц паспорта не потребуется;

загрузить в приложение фотографию лица заявителя (фотография делается тут же на телефон); для завершения надо моргнуть в камеру телефона, это движение запускает процесс распознавания лица на фото;

после нажатия на кнопку «Подтверждаю» происходит отправка заявления о постановке на учет в ИФНС.

Самозанятые без ИП могут зарегистрироваться еще одним способом – путем делегирования полномочий по подаче регистрационного заявления банковскому учреждению. В этом случае заявка должна быть завизирована квалифицированной ЭЦП банка, фотография не нужна.

На следующем этапе специалисты ФНС проверяют поступившее к ним заявление на достоверность данных. Если будет выявлено несоответствие между представленными документами, заявитель уведомляется об этом через приложение в день оформления заявления. В уведомлении обязательно прописывается причина отказа в регистрации.

Когда несоответствие возникло между представленными документами и данными, которые имеются у ИФНС (если регистрационные действия осуществляются банком по поручению физического лица, или самим физлицом) уведомление об отказе направляется в течение 6 дней после даты поступления в ФНС заявления.

О несоответствии критериям, требуемым для самозанятых, физлицо уведомляется не позднее следующего за датой подачи заявления дня.

При отсутствии расхождений в заявлении и персональных данных физического лица производится регистрация самозанятого лица, о чем приходит сообщение по СМС и в приложение «Мой налог».

Описанный алгоритм действий актуален не только для граждан РФ, но и для лиц с иностранным гражданством (речь идет только о выходцах из стран Евразийского экономического союза – Беларусь, Казахстан, Киргизия и Армения). Единственное отличие – иностранные граждане не могут оформлять заявку о постановке на налоговый учет по паспортным данным, для них обязательным условием является наличие доступа к личному кабинету на сайте ФНС.

Самозанятые граждане

О самозанятых гражданах на Регфоруме написано очень мало, поскольку сфера их применения на практике крайне узка. Однако, считаю должным осветить этот вопрос для «копилки знаний».

Чем регламентируется статус самозанятого гражданина

6 августа 2017 года вступил в силу Федеральный закон № 199-ФЗ «О внесении изменений в статьи 2 и 23 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», который направлен на совершенствование регулирования деятельности самозанятых граждан. Таким образом, учет самозанятых граждан, оказывающих услуги физлицам в их личных целях и (или) подобных нужд, начался в 2017 году.

Согласно статьи 83 НК РФ физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие услуги физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений.

Регистрация в статусе самозанятого гражданина

Для того, чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина, необходимо обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции и подать «Уведомление физического лица об осуществлении деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд».

Форма и форматы уведомления для самозанятых граждан утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-14/[email protected] и зарегистрирована в Минюсте России.

Постановка на учет самозанятых граждан производится по месту жительства физлица. При отсутствии у физлица места жительства на территории РФ – по месту пребывания. Однако уведомление о деятельности по оказанию данных услуг может быть предоставлено физлицом в любой налоговый орган, который обслуживает физлиц. В любом случае на учет вас поставят по месту жительства (пребывания). Уведомление о постановке не выдается.

Согласно пунктов 7.3 статьи 83, пункта 5.1 статьи 84 НК РФ подать уведомление можно следующим образом:

• лично;
• заказным письмом по почте;
• через представителя;
• в электронном виде по телекоммуникационным каналом связи или через личный кабинет.

Услуги самозанятых граждан

Виды услуг, которые оказывают самозанятые граждане – Информация ФНС России «О постановке на учет самозанятых граждан»:

• присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
• репетиторство;
• уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Более того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Также важно обозначить тех, кто не относится к самозанятым гражданам:

• иностранцы, работающие по найму у физлиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;
• иностранцы, работающие в организациях или у ИП, а также занимающиеся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой.

Сравнение с ИП

На первый взгляд может сложиться впечатление, что самозанятые граждане одно и то же, что и индивидуальный предприниматель, но это вовсе не так. Предлагаю вашему вниманию небольшую наглядную таблицу.

Самозанятые граждане

ИП

Приобретение специального патента

Регистрация в ФНС, сбор пакета документов + оплата госпошлины.

Анонсирована стоимость 100 рублей.

По перечисленным выше видам деятельности самозанятые граждане освобождены от уплаты НДФЛ и страховых взносов. По остальным видам доходов платят налоги на общих основаниях.

На выбор: ОСНО, УСН, ПСН, ЕНВД.

[1]

В зависимости от выбранной системы налогообложения.

Не могут нанимать на работу, работают только сами.

Имеет право нанимать рабочих.

Особенности налогообложения самозанятых граждан:

• отсутствие необходимости вести отчетность;
• отсутствие бухгалтера;
• отсутствие необходимости выбора одной из систем налогообложения;
• возможность покупки патента на удобный срок;
• участие в программе налоговых каникул, которая предполагает освобождение от налогов и страховых взносов до 1 января 2019 года.

Коллеги, как думаете, нужен ли вообще этот статус?

Как ИП стать самозанятым?

В соответствии с принятым Законом о самозанятых физические лица могут получить такой статус в налоговой инспекции. Как ИП стать самозанятым и вообще имеет ли он на это право? Рассмотрим вопрос более подробно.

Какие ИП могут стать самозанятыми?

Согласно Закону № 422-ФЗ ИП может быть самозанятым, если он соответствует определенным условиям, а именно:

1. он не является работодателем, то есть не заключил трудовые соглашения с наемным персоналом и выполняет все профессиональные операции самостоятельно;
2. его доход за календарный год не превышает 2,4 млн. руб.;
3. он не осуществляет виды деятельности, перечисленные в ст. 4 Закона.

Во всех остальных случаях предприниматель может рассчитывать на право использования данного налогового режима. Однако для этого ему нужно подробно ознакомиться с информацией, как из ИП перейти в самозанятые и при этом не нарушить законодательство.

Выгодно ли ИП стать самозанятым?

Прежде чем заниматься вопросом о том, может ли ИП стать самозанятым, нужно проанализировать, будет ли это выгодно для предпринимательства.

С этой целью рассмотрим несколько важных моментов:

• для самозанятых более низкая ставка по налогообложению. К примеру, при УСН ставка налога составляет 6% или 15% (в зависимости от объекта обложения), а при самозанятости она равняется 4% или 6% в зависимости от того, кому оказываются услуги (физлицу или юрлицу). Если рассматривать общую систему налогообложения, то при ней у предпринимателя налоговая нагрузка максимально большая;
• до 1 июля 2019 г. все субъекты, в том числе и ИП, должны перейти на онлайн-кассы. Связанные с ней расходы весьма ощутимы, поскольку нужно не только приобрести или модернизировать кассовый аппарат, но также заключить договор на обслуживание с оператором фискальных данных. Если ИП зарегистрирован как самозанятый, то о поступлении денег он уведомляет налоговую службу через личный кабинет или мобильное приложение, и там же формирует чеки для клиентов;
• новый налоговый режим не предусматривает сдачу в ИФНС какой-либо отчетности, что существенно сокращает временные и финансовые расходы предпринимателя.

В чем разница между самозанятыми и индивидуальными предпринимателями мы описали в другой статье.

Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно?

Некоторых предпринимателей интересует, можно ли быть ИП и самозанятым одновременно? Законодатели однозначно отвечают — нет, такая ситуация невозможна. При этом отметим, что, например, наемному персоналу такое право предоставляется, то есть они могут иметь трудовые отношения с работодателем и дополнительно вести индивидуальную профессиональную деятельность.

Для предпринимателей предлагается следующий выход из ситуации: изначально закрыть ИП и затем стать самозанятым или же сменить режим налогообложения без закрытия. Данный момент связан с тем, что в Законе сказано: налогоплательщиками признаются физические лица (в том числе и предприниматели), перешедшие на этот спецрежим.

Каким именно образом действовать — закрывать ИП или только менять налоговую систему — предприниматель решает самостоятельно.

Можно ли закрыть ИП и стать самозанятым?

На вопрос о том, можно ли закрыть ИП и стать самозанятым, ответ положительный. Предприниматель может прекратить свою деятельность согласно нормам и требованиям законодательства, и, соответственно, стать простым физлицом, не имеющим ИП. После этого можно регистрироваться в качестве самозанятого одним из способов, указанных в законе, то есть через налоговую инспекцию, личный кабинет или мобильное приложение для телефона и компьютера.

Как закрыть ИП и встать на учет в виде самозанятого (пошаговая инструкция)?

Чтобы ИП мог перейти на налог для самозанятых, прекратив деятельность в качестве предпринимателя, нужно совершить следующие шаги:

Как регистрировать доход после перехода на самозанятость?

Вариант для ИП перейти на самозанятого выгоден потому, что не нужно использовать онлайн-кассу, но все же фиксировать свои доходы придется. Для этого как раз и предполагается использование мобильного приложения «Мой налог», устанавливаемого как на смартфон, так и на компьютер или планшет. Однако в ст. 14 Закона указано, что передавать в ИФНС информацию о доходах можно и через оператора или кредитную организацию.

Если планируется использовать мобильное приложение, то в нем достаточно лишь указать основные параметры приходной операции. Вся информация будет поступать в налоговую инспекцию в онлайн режиме, и на ее основании специалисты будут рассчитывать налог на профессиональный доход по истечении календарного месяца.

Самозанятый гражданин превратится в предпринимателя без ИП

Самозанятые граждане смогут работать без регистрации в качестве ИП. Государство гарантирует самозанятым такие же юридические права и возможности, как и у индивидуальных предпринимателей. Но между этими категориями все же есть различия:

• самозанятому нельзя нанимать работников;
• они могут не вести бухгалтерский учет, в отличие от ИП.

Легализация самозанятых является приоритетом в российской политике начиная с 2014 года. Разработаны различные схемы, как сделать это безболезненно и эффективно для населения страны. Но пока все эти законодательные нововведения находятся на стадии проектов и экспериментов.

Сейчас ситуация у самозанятых неоднозначная и, мягко говоря, невыгодная. Ведь им приходится скрывать свои доходы, чтобы не платить налоги. Да и социальных гарантий у них нет: им не идет накопление пенсионных выплат, самозанятым непросто оформить визу, чтобы выехать за границу. Ведь, фактически, их неофициальный статус — безработный.

В 2018 для самозанятых граждан действуют налоговые каникулы: им не нужно отчитываться в ИФНС, платить взносы и сборы. Но в состав счастливчиков вошли всего лишь три профессии:

• репетиторство;
• уход за детьми, больными и пожилыми людьми старше 80 лет;
• клининг и уборка жилья.

Остальные люди, работающие сами на себя, на данный момент не относятся к самозанятым и должны регистрировать ИП для совершения профессиональной деятельности. Ну или продолжать скрываться.

В 2019 году список специальностей, которые смогут без регистрации ИП официально заниматься своим делом, значительно расширится. Его дополнят популярные фрилансерские направления, которые пока еще утверждаются на законодательном уровне.

Также в новом году будет введено налогообложение в виде патента для каждой профессии. Его стоимость будет варьироваться в пределах 30 тысяч рублей. Дополнительно нужно будет платить взносы в фонды на пенсионное обеспечение и на медицинское и социальное страхование.

На данный момент для самозанятых окончательной и твердой цены нет. А вот для индивидуальных предпринимателей минимальный размер годовых взносов уже определен, и в 2019 он будет равен 36238 рублей.

Есть предварительная информация, что для самозанятых возможны корректировки в меньшую сторону: как в части оплаты патента на право деятельности, так и в части дополнительных взносов. Мы обязательно расскажем об этом, когда появится соответствующий закон или предписание.

На нашем сайте мы помогаем разобраться с законодательными хитростями. Стремимся делать это простым и понятным языком для людей. Будем следить за актуальными новостями и обсуждать все, что касается самозанятых граждан. Детально разберем все нововведения со стороны правительства и ответим на вопросы читателей. Всю информацию легко найти по блокам, которые содержат в себе следующие понятия:

Для нас важна доступность информации для каждого человека, поэтому мы публикуем только полезный и актуальный контент. Мы будем разбирать здесь вопросы не только о самозанятых, но и в смежных с ними темах. Рассмотрим все варианты схем работы, доступных для самозанятых граждан сейчас и в будущем.

Как стать самозанятым лицом в России

С начала 2019 г. жителям России предоставили возможность на законном основании осуществлять трудовую деятельность в качестве самозанятого лица. Как стать самозанятым, расскажем детальнее в этой статье.

Кратко о Законе

Регистрация самозанятых граждан без ИП регламентирована Федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ, предусматривающим проведение специфического фискального эксперимента в г. Москва, Московской и Калужской обл., а также Респ. Татарстан. Его суть заключается во внедрении особого режима налогообложения получаемого дохода — НПД (налог на профессиональный доход).

Обозначенный вариант предусматривает, что человек самостоятельно осуществляет работу без использования труда наемного персонала. При этом он должен платить сбор в государственный бюджет:

• 4% от полученного дохода при сотрудничестве с физлицами;
• 6% от полученного дохода при сотрудничестве с юрлицами и ИП.

Датой признания полученных доходов считают момент поступления средств на расчетный счет в банке или получения наличных денег. Налоговым периодам по данной системе считают календарный месяц, и человек обязан перечислить платеж не позже 25-го числа месяца, идущего за расчетным. Законом регламентировано предоставление налогового вычета в размере 10 тыс. руб., с помощью которого на первоначальном этапе разрешено уменьшить платеж, перечисляемый в бюджет государства.

При использовании этого режима налогообложения возможно использование приложения — «Мой налог». Через нее осуществляется взаимодействие с налоговой инспекцией, а именно осуществляется первичная постановка человека в таком статусе, передаются сведения о полученных доходах и сведения по рассчитанному платежу.

Преимущества ведения профессиональной деятельности в виде самозанятого гражданина

Оформление как самозанятого предусматривает несколько преимуществ для людей, работающих не по найму:

1. получить этот статус в короткое время без особых трудностей;
2. работать самостоятельно без работодателя, но в то же время на вполне законных основаниях;
3. производить профессиональные операции в удобное время, рассчитывая свои силы и анализируя периоды особой активности;
4. платить небольшой сбор в связи с использованием минимальной процентной ставки;
5. использовать только кабинет или программу для взаимодействия с контролирующими органами;
6. использовать личный расчетный счет в банке, не открывая специальный для трудовой деятельности;
7. не сдавать отчетность в налоговую инспекцию, поскольку в кабинете или программе отображается вся необходимая информация;
8. перейти на режим, если ранее человек был оформлен как ИП.

Прежде чем изучать вопрос о том, как зарегистрироваться самозанятым в 2019 году, нужно определиться, можно ли стать им согласно осуществляемому виду работы.

Кто может стать самозанятым

Оформиться как самозанятый гражданин можно физическому лицу или ИП, решившему перейти на обозначенную систему обложения.

В ст. 4 Закона указан конкретный перечень видов деятельности, согласно которым физлица не могут стать плательщиками НПД:

• реализация подакцизной продукции;
• перепродажа продукции или имущественных прав;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• деятельность на основании договоров — поручения, агентского, комиссии.

Ранее мы подготовили статью собравшую максимальный набор видов деятельности которыми можно заниматься самозанятым гражданам в 2019 году.

Кроме того, существуют и другие моменты, касающиеся самой деятельности, а именно наличие наемных сотрудников, с которыми заключены трудовые соглашения, а также превышение величины дохода в 2,4 млн. руб. в расчетном календарном году. В таких ситуациях также нельзя рассчитывать на использование этого налогового спецрежима.

Следует отметить, что на сегодняшний момент зарегистрироваться могут жители регионов, в которых проводится эксперимент. Если он покажет позитивные результаты, то его действие распространится и на иные регионы, а пока данное ограничение существует в зависимости от территориального осуществления деятельности человеком.

Документы, необходимые для получения статуса самозанятого

Чтобы стать самозанятым лицом в России в 2019 году, нужно иметь следующие документы:

При их передаче нужно будет также подать заявление на оформление, которое может быть в рукописном варианте.

Список документов зависит от того, каким именно способом физическое лицо регистрируется в качестве самозанятого человека, выполняющего работу в индивидуальном порядке.

Способы регистрации самозанятого

Чтобы стать самозанятым в 2019 году, можно воспользоваться несколькими способами. Каждый из них имеет некоторые характерные особенности, на которые нужно обратить пристальное внимание.

Как зарегистрироваться в налоговых органах

О том, как зарегистрироваться самозанятым гражданам в налоговой, указано в ст. 5 Закона. Человек должен встать на учет в ИФНС, то есть все сведения о нем должны включиться в базу фискальных органов. Для этого нужно передать сотрудникам копию паспорта и ИНН, а также фотографию и заполненное заявление на применение этой налоговой системы. Советуем оформить заявление в двух экземплярах и попросить сотрудника поставить на одном из них отметку о принятии документов. Это действие позволит избежать некоторых негативных моментов, если, к примеру, документы потеряются.

Если предоставленные сведения не будут соответствовать тем, которые имеются у налоговиков, то ИФНС откажет в регистрации, направив уведомление через программу «Мой налог«. При этом также указываются причины, согласно которым налоговая отказала в оформлении физического лица в качестве плательщика.

Как встать на учет через личный кабинет налогоплательщика

Если человек имеет личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, он не сможет через него оформиться самозанятым гражданином. Для этого необходимо использовать другой личный кабинет, расположенный также по адресу ФНС, но предназначенный для самозанятого населения. Ссылка для авторизации на официальном сайте налоговой .

При этом никакие документы (паспорт, фото) не нужны, поскольку регистрация возможна только по ИНН и паролю. Необходимо подтвердить номер телефона, а также выбрать регион ведения деятельности.

Уведомление о постановке на учет в качестве самозанятого придет и в личный кабинет, и в «Мой налог». Контролировать свою деятельность плательщик может как в кабинете, так и в программе для телефона.

Оформление статуса самозанятого через приложение

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина через программу «Мой налог»? Для этого необходимо осуществить несколько несложных шагов:

1. скачать ее на телефон посредством Google Play или App Store. Отметим, что нужно быть предельно внимательными, поскольку на сегодняшний момент уже существуют поддельные приложения, созданные мошенниками;
2. зарегистрироваться через личный кабинет налогоплательщика или при помощи паспорта. При первом варианте понадобятся ИНН и пароль кабинета, выданные налоговой инспекцией, а при втором — сфотографировать телефоном разворот паспорта с фотографией;
3. указать номер телефона, на который придет код для подтверждения операции. Если указать недействительный номер, то регистрация не будет произведена;
4. выбрать регион. При этом нужно указать не место регистрации самозанятого гражданина, а место ведения деятельности. Отметим, что можно обозначить только один регион;
5. подтвердить решение стать самозанятым гражданином.

Необходимо отметить несколько положительных моментов при работе с приложением. Во-первых, его использование предполагает быструю регистрацию без представления документов (кроме фотографии паспорта, если вход через него). Во-вторых, в приложении не нужно оформлять заявление, поскольку оно самостоятельно формирует документ и отправляет в ИФНС. В-третьих, налоговики направляют через него всю важную информацию, в том числе о статусе физлица в качестве самозанятого и о размере рассчитанного налога. И, в-четвертых, налогоплательщик указывает только суммы дохода, на основании которых формируются чеки. Формировать и передавать какую-либо иную отчетность ему не нужно.

Как зарегистрироваться через Сбербанк

В Законе указано, что регистрироваться самозанятым гражданам можно и через кредитные организации, которые передают информацию в ИФНС об использовании данного режима налогообложения физлицами. К примеру, такую возможность будет предоставлять Сбербанк, для чего нужно будет использовать Сбербанк Онлайн.

Зарегистрироваться самозанятым онлайн в Сбербанке можно будет по такой схеме:

• ввести и проверить персональные сведения физического лица;
• выбрать систему налогообложения и вид деятельности.

[3]

На данный момент Сбербанк не модернизировал свое программное обеспечение с учетом принятого закона, а потому, возможно, схема будет несколько иная. К примеру, в Сбербанк Онлайн можно будет формировать заявление с указанием всех необходимых сведений, которое затем будет направляться в налоговую инспекцию.

Другие варианты получения статуса самозанятого

Существуют ли иные варианты, при которых можно также оформить статус самозанятого гражданина? Рассмотрим несколько из них:

1. портал госуслуг не предполагает регистрацию самозанятых граждан без ИП в 2019 г. Вполне возможно, что в дальнейшем такая возможность появится, поскольку этот ресурс предназначен для взаимодействия с государственными органами;
2. возможность подачи документов через МФЦ также не предоставлена, то есть зарегистрироваться через многофункциональный центр на сегодняшний момент не получится;
3. документы можно послать в ИФНС почтой России, и налоговики обязаны их принять.

Как прекратить самозанятую деятельность и сняться с учета

Порядок регистрации самозанятых граждан, указанный в Законе, регламентирует и содержит не только информацию о том, как встать на учет самозанятому гражданину, но и как затем прекратить эту деятельность и сняться с учета. Согласно ст. 5 снятие с учета может произойти в двух случаях:

• собственное решение человека;
• несоответствие физического лица требованиями закона.

[2]

Механизм снятия с учета не указан в норме закона, но, скорее всего, это можно сделать там же, где зарегистрироваться как самозанятый — в налоговой инспекции, личном кабинете, мобильном приложении или кредитной организации. Для снятия с учета необходимо подать соответствующее заявление и оплатить налог на профессиональный доход.

Важно! Физическое лицо может после снятия вновь встать на учет в качестве налогоплательщика, если у него отсутствуют долги по налоговым, штрафным суммам, а также пеням.

Источники

1. Микешина, Людмила Диалог когнитивных практик. Из истории эпистемологии и философии науки / Людмила Микешина. — М.: Российская политическая энциклопедия, 2010. — 576 c.
2. Попова, Анна Теория государства и права / Анна Попова. — М.: Питер, 2008. — 248 c.
3. Прыкин, Б.В. Компактэкономика. Курс лекций; М.: Academia, 2011. — 500 c.
4. Трудовое право; Юнити-Дана — Москва, 2010. — 504 c.
5. Дьяченко, Е. Б. Контроль за корпорациями. Доктрина и практика / Е.Б. Дьяченко. — М.: Инфотропик Медиа, 2013. — 142 c.

Регистрация самозанятых граждан без ипОценка 5 проголосовавших: 1 Владимир Солодовников

Опытный юрист с 10 летним стажем.

Образование: ЗСФ РГУП – Западно-Сибирский филиал Российского государственного университета правосудия(г. Томск).

Место работы: частная компания в г. Санкт-Петербург.

Источник: zolotaya-zvezda.ru